Что это за показатель
В бухгалтерском учете понятие применяется достаточно часто. Ставка рефинансирования Центрального банка России — это величина процентов, просчитанная в годовом исчислении, которую кредитные и банковские организации уплачивают ЦБ РФ за предоставленные им ранее кредиты и иные денежные снабжения.
Чем отличается от ключевой ставки
В отличие от того, что такое ставка рефинансирования — годовой процент, под который Центробанк выдает кредиты коммерческим банкам, ключевая ставка — это процентная величина, иллюстрирующая текущее состояние кредитных взаимоотношений между ЦБ РФ и коммерческими банками. Индикатор мгновенно реагирует на сигналы рынка и корректируется с учетом экономических реалий. При расчете ключевой ставки учитываются не только кредиты ЦБ РФ, но и вклады банковских учреждений в Центробанк. Показатель применяется с 2013 года.
Ключевая ставка более динамична, второй индикатор рефинансирования отличается стабильностью. Ранее наблюдались периоды, когда индекс не рефинансировался несколько лет. Ключевая ставка более гибкая. Она реагирует на текущее рыночное состояние и основные микро- и макроэкономические факторы и меняется по необходимости.
Ранее ставка рефинансирования рассчитывалась как самостоятельная единица, теперь (с 01.01.2016) ее значение приравнивается к показателю ключевой (Указание ЦБ РФ № 3894-У от 11.12.2015). Чтобы узнать индикатор, по которому рефинансируются кредиты, ищите текущее значение ключевого индекса.
Как определяется
Показатель определяется непосредственно Центральным банком РФ. Рефинансирование происходит в течение всего года. ЦБ РФ регулярно проводит совещание, на котором обсуждает экономическую ситуацию, рост инфляции и решает, как быть с ключевой ставкой. Актуальный размер на сегодня — 12 %.
В начале статьи в таблице ставки рефинансирования ЦБ РФ на 2023 год с официального сайта показано, как менялись проценты в течение последних лет. Вот, например, история за период с 2017 по 2019 года:
| Когда применялся | Размер, % |
|---|---|
| 13.12.2019 — 10.02.2020 | 6,25 |
| 28.10.2019 — 13.12.2019 | 6,50 |
| 09.09.2019 — 28.10.2019 | 7,00 |
| 29.07.2019 – 09.09.2019 | 7,25 |
| 17.06.2019 – 29.07.2019 | 7,5 |
| 17.12.2018 – 17.06.2019 | 7,75 |
| 17.09.2018 – 17.12.2018 | 7,5 |
| 26.03.2018 – 17.09.2018 | 7,25 |
| 12.02 – 25.03.2018 | 7,5 |
| 18.12.2017 – 11.02.2018 | 7,75 |
| 30.10 – 17.12.2017 | 8,25 |
| 18.09 – 29.10.2017 | 8,5 |
| 19.06 – 17.09.2017 | 9 |
| 02.05 – 18.06.2017 | 9,25 |
| 27.03 – 01.05.2017 | 9,75 |
Зачем повышают ставку
Ключевая ставка — это индикатор уровня инфляции. Ее размер говорит и о реальной величине инфляции, и об инфляционных ожиданиях. Если в стране начинают расти инфляционные процессы (увеличение денежной массы, неконтролируемый рост цен), то эксперты ЦБ РФ пересчитывают ставку и увеличивают ее процент.
Такое повышение приводит к запуску определенных процессов. Свободных денег в экономике становится меньше, цены начинают выравниваться. Но есть и обратная сторона — рост ставки приводит к тому, что увеличивается процент кредитования. Центробанк выдает кредиты коммерческим структурам под более высокий процент, а банки, в свою очередь, повышают стоимость своих кредитных продуктов для населения. Последствия повышения ставки таковы:
- Снижается количество выдаваемых кредитов. Население не хочет переплачивать огромные проценты и отказывается от потребительских кредитов.
- Растут депозитарные вклады. Рост стоимости банковских продуктов означает увеличение не только цены кредита, но и годовых процентов по депозитам. Физические лица предпочитают переводить наличные сбережения в банковские вклады под высокий процент.
- Иностранные инвесторы закрывают российские инвестиционные проекты. Увеличение ставки всегда сопровождается оттоком инвестиций. Причина — снижение спроса на кредитные услуги и сокращение объемов наличной массы. Деньги переводятся во вклады, а это всегда снижает потребление. Такая экономика невыгодна для размещения инвестиций.
Стабильное изменение ставки рефинансирования в 2023 году ЦБ говорит о том, что уровень инфляции под контролем и Центробанк планирует увеличивать объем кредитования. Увеличение кредитного индикатора сокращает темпы и общий уровень инфляции, но вместе с этим останавливает рост экономики в целом. Кредиты и покупательская способность — это основы для развития любой экономической системы. Отсутствие возможности приобретать товары и потреблять услуги ведет к резкому спаду коммерческой активности и дальнейшей стагнации экономики.
Зачем снижают ставку
Снижение показателя демонстрирует, что в стране наблюдается стабильное финансовое и экономическое состояние. После выравнивания темпов инфляции ставка начинает снижаться. После ее уменьшения наблюдаются обратные процессы: экономика оживляется, а кредитование снова становится привлекательным для населения. Вот что происходит после снижения индекса:
- снижается стоимость кредитных услуг;
- увеличивается количество кредитов;
- растет покупательская способность;
- увеличивается объем инвестиций;
- наблюдается полномасштабный рост экономики.
Уменьшение показателя после стабилизации инфляционных колебаний — это мощный толчок для развития экономики страны в целом. Схема работает таким образом: повышается спрос на кредит, ставка рефинансирования снижается, физические и юридические лица начинают активно пользоваться кредитными предложениями, увеличивается количество денег и товарооборот. Такая экономическая система становится привлекательной для иностранных инвестиций.
Стоит различать поэтапное понижение ставки и резкое падение финансового показателя. Единовременное снижение индикатора на несколько пунктов сразу говорит только об одном — о финансовых потрясениях экономики и о начале кризиса. В такие моменты население пытается избавиться от наличных денег и сбережений в национальной валюте, меняя рубли на иностранные денежные единицы и приобретая огромное количество дорогостоящих предметов. Такие действия только увеличивают финансовые волнения. Средний порог для снижения — от 0,25 до 0,5%. Все, что выше, свидетельствует о нездоровых сигналах рынка.
Как используется
Существуют несколько сфер применения ставки рефинансирования ЦБ РФ на сегодня в бухгалтерском учете. Среди них:
- начисление штрафных санкций (пени, штрафы, неустойки) при ненадлежащем исполнении сторонами условий договора;
- вычисление денежной компенсации от образовавшейся экономии на % при расчете НДФЛ;
- определение компенсационных выплат при задержке перечисления заработной платы и иных доходов;
- расчет пени, подлежащих уплате в ИФНС и внебюджетные фонды в случае просрочки ежемесячных налоговых платежей и страховых взносов (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 125-ФЗ);
- исчисление процентов за несвоевременный возврат налоговой инспекцией возмещения по НДС в соответствии с поданной ранее декларацией по налогу на добавленную стоимость (п. 10 ст. 176 НК РФ);
- взаиморасчет по пеням, которые образуются при подаче уточненных, корректировочных деклараций с увеличением суммы налоговых выплат (п. 4 ст. 81 НК РФ).
Для всех случаев бухгалтеру понадобится знание текущего индикатора рефинансирования.
Пример использования
Чаще всего показатель используется для расчета компенсации и пеней. Чтобы не делать это вручную, воспользуйтесь нашим онлайн-калькулятором пеней.
Например, чтобы узнать, сколько полагается сотруднику за задержку заработной платы, используется формула с коэффициентом 1/150 индекса рефинансирования.
А для расчета пеней учитывается 1/300 часть показателя.
Определим в качестве примера, какую сумму пеней придется заплатить организации за 30 дней просрочки оплаты по договору. Допустим, сумма долга составила 100 000 рублей. Если считаете вручную, не забудьте, что Центробанк приводит показатель в процентах, поэтому разделите его на 100, чтобы привести к десятичному виду. А ключевой индекс в момент оплаты пусть равняется 7,0%. В итоге получаем такой расчет:
Пени = 100 000 × 1/300 × 30 × 7,0/100 = 700 рублей.
