Фискальные отчеты: сроки сдачи в ФНС
Налоговые отчеты, которые должны сдавать российские организации, — это самая большая часть из всей структуры отчетной информации. Перечень фискальных форм довольно велик, поэтому для их группировки представим последние даты направления сведений в ФНС в виде таблицы. Обратите внимание, что информация содержит и сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года (таблица).
Налоговая отчетность за 2019 год, сроки сдачи отчетности:
|
Отчет |
За период |
Срок сдачи |
|---|---|---|
|
Декларация по НДС (ежеквартальная) |
4 кв. 2018 1 кв. 2019 2 кв. 2019 3 кв. 2019 |
25.01.2019 25.04.2019 25.07.2019 25.10.2019 |
|
Декларация налога на прибыль (ежеквартальная) |
Год 2018 1 кв. 2019 Полуг. 2019 9 мес. 2019 |
28.03.2019 29.04.2019 29.07.2019 28.10.2019 |
|
Журнал учета полученных и выписанных счетов-фактур (электронно) |
4 кв. 2018 1 кв. 2019 2 кв. 2019 3 кв. 2019 |
21.01.2019 22.04.2019 22.07.2019 21.10.2019 |
|
Справка о доходах 2-НДФЛ |
Отчетность за 2018 год |
01.03.2019, если налог начислен, но не удержан 01.04.2019 по выплаченным доходам и удержанному НДФЛ |
|
Расчет сумм НДФЛ, форма 6-НДФЛ |
2018 1 кв. 2019 Полуг. 2019 9 мес. 2019 |
01.04.2019 30.04.2019 31.07.2019 31.10.2019 |
|
Декларация по транспортному налогу |
2018 г. |
01.02.2019 |
|
Декларация по земельному налогу |
2018 |
01.02.2019 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2018 |
01.04.2019 |
|
Авансовые расчеты налога на имущество |
1 кв. 2019 Полуг. 2019 9 мес. 2019 |
30.04.2019 30.07.2019 30.10.2019 |
|
Декларация по водному налогу (квартальная) |
4 кв. 2018 1 кв. 2019 2 кв. 2019 3 кв. 2019 |
21.01.2019 22.04.2019 22.07.2019 21.10.2019 |
|
Декларация по НДПИ (ежемесячная) |
12.2018 01.2019 02.2019 03.2019 04.2019 05.2019 06.2019 07.2019 08.2019 09.2019 10.2019 11.2019 |
31.01.2019 28.02.2019 01.04.2019 30.04.2019 31.05.2019 01.07.2019 31.07.2019 02.09.2019 30.09.2019 31.10.2019 02.12.2019 31.12.2019 |
|
Сведения о среднесписочной численности |
2018 |
21.01.2019 |
|
Декларация по УСН (ежегодная) |
2018 |
01.04.2019 — сроки отчетности в 2019 г. для организации 30.04.2019 — срок для ИП |
|
Декларация по ЕНВД (квартальная) |
4 кв. 2018 1 кв. 2019 2 кв. 2019 3 кв. 2019 |
21.01.2019 22.04.2019 22.07.2019 21.10.2019 |
|
Декларация ЕСХН (ежегодная) |
2018 год |
01.04.2019 |
|
Единая упрощенная декларация |
2018 год 1 кв. 2019 Полуг. 2019 9 мес. 2019 |
21.01.2019 22.04.2019 22.07.2019 21.10.2019 |
|
Расчет по страховым взносам (ежеквартальная) |
2018 год 1 кв. 2019 Полуг. 2019 9 мес. 2019 |
30.01.2019 30.04.2019 30.07.2019 30.10.2019 |
Сроки сдачи отчетов в 1 квартале 2019 года
Ниже мы собрали всю отчетность за 2019 год, сроки сдачи и таблица отчетности разбита по кварталам.
|
Срок сдачи |
Что сдается |
Кто сдает |
|---|---|---|
|
15 января |
СЗВ-М за декабрь 2018 года |
Все страхователи. |
|
21 января
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год. |
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе. |
|
Сведения о среднесписочной численности за 2018 год. |
Все организации. |
|
|
Декларация по водному налогу за 4 квартал 2018 года. |
Компании и ИП из списка статьи 333.8 НК РФ. |
|
|
4-ФСС за 2018 год на бумаге. |
Все страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек. |
|
|
Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2018 года в электронном виде. |
Экспедиторы, посредники и застройщики. |
|
|
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года. |
Все компании на ЕНВД. |
|
|
25 января
|
Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года. |
Плательщики НДС и налоговые агенты. |
|
4-ФСС за 2018 год в электронке. |
Страхователи со средней численностью работников более 25 человек. |
|
|
30 января |
Расчет по страховым взносам за 2018 год в ИФНС. |
Все страхователи. |
|
1 февраля
|
Декларация по транспортному налогу за 2018 год. |
Компании, у которых есть транспортные средства. |
|
Декларация по земельному налогу за 2018 год. |
Компании, у которых в собственности есть земельные участки. |
|
|
15 февраля |
СЗВ-М за январь. |
Все страхователи. |
|
28 февраля
|
Декларация по налогу на прибыль за январь. |
Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно. |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь. |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. |
|
|
1 марта
|
Справки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налог. |
Налоговые агенты по НДФЛ. |
|
СЗВ-СТАЖ. |
Все страхователи. |
|
|
15 марта |
СЗВ-М за февраль. |
Все страхователи. |
|
28 марта
|
Декларация по налогу на прибыль за 2018 год. |
Компании на ОСНО. |
|
Декларация по налогу на прибыль за февраль. |
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно. |
|
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль. |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. |
Сроки сдачи отчетов во 2 квартале 2019 года
|
Срок сдачи |
Что сдается |
Кто сдает |
|---|---|---|
|
1 апреля
|
Декларация по налогу на имущество организаций за 2018 год. |
Компании, у которых на балансе есть имущество. |
|
Бухгалтерская отчетность за 2018 год. |
Все компании, которые ведут бухучет. |
|
|
Декларация по УСН за 2018 год. |
Организации на УСН. |
|
|
6-НДФЛ за 2018 год. |
Налоговые агенты. |
|
|
2-НДФЛ за 2018 год с признаком 1. |
|
|
|
15 апреля
|
Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2018 год. |
Все организации. |
|
СЗВ-М за март. |
Все страхователи. |
|
|
22 апреля
|
Декларация по водному налогу за 1 квартал. |
Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ. |
|
Декларация по ЕНВД за 1 квартал. |
Компании и ИП. |
|
|
Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал в электронном виде. |
Экспедиторы, посредники и застройщики. |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал. |
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе. |
|
|
4-ФСС за 1 квартал на бумаге. |
Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек. |
|
|
25 апреля
|
Декларация по НДС за 1 квартал. |
Плательщики НДС и налоговые агенты. |
|
4-ФСС за 1 квартал в электронке. |
Работодатели со средней численностью работников более 25 человек. |
|
|
29 апреля
|
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал. |
Компании на ОСНО. |
|
Декларация по налогу на прибыль за март. |
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно. |
|
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал. |
Налоговые агенты. |
|
|
30 апреля
|
6-НДФЛ за 1 квартал. |
Налоговые агенты. |
|
3-НДФЛ за 2018 год. |
ИП. |
|
|
Расчет по страховым взносам за 1 квартал. |
Все работодатели. |
|
|
Декларация по УСН за 2018 год. |
ИП на УСН. |
|
|
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал. |
Организации, которые обязаны платить. |
|
|
15 мая |
СЗВ-М за апрель. |
Все работодатели. |
|
28 мая
|
Декларация по налогу на прибыль за апрель. |
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно. |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель. |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. |
|
|
17 июня |
СЗВ-М за май. |
Все работодатели. |
|
28 июня
|
Декларация по налогу на прибыль за май. |
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно. |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за май. |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. |
Сроки сдачи отчетов в 3 квартале 2019 года
|
Срок сдачи |
Что сдается |
Кто сдает |
|---|---|---|
|
15 июля |
СЗВ-М за июнь. |
Все работодатели-страхователи. |
|
22 июля
|
4-ФСС за полугодие на бумаге. |
Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек. |
|
Декларация по водному налогу за 2 квартал. |
Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ. |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал. |
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе. |
|
|
Декларация по ЕНВД за 2 квартал. |
Плательщики ЕНВД. |
|
|
Электронный журнал учета счетов-фактур за 2 квартал. |
Экспедиторы, посредники, застройщики. |
|
|
25 июля
|
4-ФСС за полугодие в электронке. |
Работодатели со средней численностью работников более 25 человек. |
|
Декларация по НДС за 2 квартал. |
Плательщики НДС и налоговые агенты. |
|
|
29 июля
|
Декларация по налогу на прибыль за полугодие. |
Компании на ОСНО. |
|
Декларация по налогу на прибыль за июнь. |
Компании, которые отчитываются ежемесячно. |
|
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал. |
Налоговые агенты. |
|
|
30 июля
|
Расчет по страховым взносам за полугодие. |
Все работодатели. |
|
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 2 квартал. |
Плательщики налога. |
|
|
31 июля |
6-НДФЛ за полугодие. |
Налоговые агенты по НДФЛ. |
|
15 августа |
СЗВ-М за июль. |
Все работодатели. |
|
28 августа
|
Декларация по налогу на прибыль за июль. |
Организации, которые отчитываются ежемесячно. |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль. |
Налоговые агенты. |
|
|
16 сентября |
СЗВ-М за август. |
Все работодатели. |
|
30 сентября
|
Декларация по налогу на прибыль за август. |
Организации, которые отчитываются ежемесячно. |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за август. |
Налоговые агенты. |
Сроки сдачи отчетов в 4 квартале 2019 года
|
Срок сдачи |
Что сдается |
Кто сдает |
|---|---|---|
|
15 октября |
СЗВ-М за сентябрь. |
Все работодатели. |
|
21 октября
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал. |
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе. |
|
Декларация по водному налогу за 3 квартал. |
Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ. |
|
|
Декларация по ЕНВД за 3 квартал. |
Плательщики ЕНВД. |
|
|
Электронный журнал учета счетов-фактур за 3 квартал. |
Экспедиторы, посредники и застройщики. |
|
|
4-ФСС за девять месяцев на бумаге. |
Страхователи со списочной численностью не более 25 человек. |
|
|
25 октября
|
Декларация по НДС за 3 квартал. |
Плательщики НДС и налоговые агенты. |
|
4-ФСС за девять месяцев в электронке. |
Страхователи со списочной численностью работников более 25 человек. |
|
|
28 октября
|
Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев. |
Организации на ОСНО. |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев. |
Компании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний. |
|
|
30 октября
|
Расчет по страховым взносам за девять месяцев. |
Все работодатели-страхователи. |
|
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 3 квартал. |
Плательщики налога. |
|
|
31 октября |
6-НДФЛ за девять месяцев. |
Налоговые агенты. |
|
15 ноября |
СЗВ-М за октябрь. |
Все работодатели-страхователи. |
|
28 ноября
|
Декларация по налогу на прибыль за октябрь. |
Организации, которые отчитываются ежемесячно. |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь. |
Налоговые агенты. |
|
|
16 декабря |
СЗВ-М за ноябрь. |
Все работодатели-страхователи. |
|
30 декабря
|
Декларация по налогу на прибыль за ноябрь. |
Организации, которые отчитываются ежемесячно. |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь. |
Налоговые агенты. |
Обобщенный файл со сроками по отчетности
Отметим, что приведенная таблица годовой отчетности за 2018 год (сроки сдачи отчетности в 2019 году) содержит только ключевые отчетные формы. Проверить отчетность в декабре 2019 или же сроки сдачи отчетов за 4 квартал 2018 по всем контролирующим органам поможет обобщенная таблица.
Бухгалтерские формы
Для государственных контролеров (Росстат, ФНС и Минюст) дата предоставления единая. Этот период равен трем календарным месяцам с момента завершения отчетного финансового года, или до 31 марта.
Отметим, что сроки сдачи годовой отчетности за 2018 год в 2019 году выпал на воскресный день, и они были перенесены, в соответствии с НК РФ, на 01.04.2019. Однако инспекторы ИФНС не рекомендуют откладывать направление бухотчетности на последний день. Это может быть чревато штрафами.
Помимо государственных контролеров, бюджетники обязаны отчитываться перед вышестоящими распорядителями бюджетных средств, а также направлять бухотчетность учредителям. Конкретные сроки сдачи отчетов за 4 квартал 2018, а также годовые формы бухгалтерских финансовых отчетов следует заранее уточнить у учредителя или вышестоящего распорядителя, если такая информация не была доведена до Вашего учреждения в установленном порядке.
Статотчетность в 2019 году
Территориальные органы статистики особенно тщательно контролируют организации на предмет своевременности предоставления информации. За задержку предусмотрены административные штрафы до 70 000 рублей на организацию и до 30 000 рублей на руководителя, и это только за первый проступок. При повторном нарушении компанию оштрафуют на 150 000 рублей, а руководителя — на 50 000 (ст. 13.19 КоАП).
Актуальные месячные, квартальные и годовые отчеты за 2018 год, сроки сдачи отчетности — таблица для скачивания рассмотрена в отдельном материале «Статотчетность за 2019 г.». Чтобы избежать штрафных санкций от контролеров, рекомендуем проверить, какую статотчетность должна сдать именно ваша организация. О том, как это сделать быстро и бесплатно, — в специальной статье «Какую отчетность сдавать в Росстат в 2019 г.: проверяем состав статотчетности по ИНН»
Отчитываемся в ПФР и ФСС
Еще с 2017 года состав отчетов в Пенсионный фонд и Соцстрах резко сократился. Однако во внебюджетные фонды информацию предоставлять все так же необходимо. Например, в Пенсионный фонд обязательными формами остались только два отчета:
- СЗВ-М — ежемесячная форма о количестве застрахованных граждан. Сдают до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
- СЗВ-СТАЖ — отчитываются ежегодно, обязательной форма стала с 2018 г. Предоставить информацию в ПФР нужно до 01 марта. Вместе с формой СЗВ-СТАЖ нужно было направить ОДВ-1 (сопроводительную опись).
Помимо информации, обязательной для всех страхователей, некоторые компании должны были отчитаться по дополнительным бланкам. Например, сдать ДСВ-3 в 2019 г.:
- сдача отчетности за 4 квартал 2018 года, сроки сдачи — до 21.01.2019;
- за 1 кв. текущего 2019 г. — до 22 апреля;
- за 2 квартал — до 22 июля;
- за 3 квартал — до 21 октября.
Напомним, что ДСВ-3 обязаны сдавать те работодатели, которые уплачивают дополнительные суммы в пользу страховых взносов добровольно. Например, за счет средств компании или по заявлению застрахованного лица из его заработной платы или иных выплат.
В Фонд социального страхования остался только один обязательный отчет — 4-ФСС. Бланк содержит информацию о начисленных и уплаченных взносах на травматизм. Срок сдачи отчетов за 2019 год, таблица по страховым взносам в Соцстрах:
|
Период |
Срок сдачи для бумажного отчета |
Срок сдачи для электронного отчета |
|---|---|---|
|
За 2018 год |
До 21.01.2019 |
До 25.01.2019 |
|
За I квартал 2019 |
До 22.04.2019 |
До 25.04.2019 |
|
За полугодие 2019 |
До 22.07.2019 |
До 25.07.2019 |
|
За 9 месяцев 2019 |
До 21.10.2019 |
До 25.10.2019 |