Отчетность и налоги после объединения ФСС и ПФР в 2023 году
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Все изменения в работе с 2023 года из-за объединения ПФР и ФСС

Поскольку ПФР и ФСС объединили, с 1 января 2023 года вместо этих внебюджетных фондов работает СФР — Социальный фонд России. Порядок взаимодействия с фондом кардинально изменился как для застрахованных лиц, так и для страхователей.  

Содержание

Что изменилось после объединения ПФР и ФСС

С 1 января вместо ПФР и ФСС действует Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации. Порядок работы СФР регулируется законами:

  • 236-ФЗ от 14.07.2022 — о СФР;
  • 237-ФЗ от 14.07.2022 — о единых тарифах страховых взносов;
  • 238-ФЗ — об изменении статей КоАП РФ в связи с объединением ПФР и ФСС;
  • 239-ФЗ — о застрахованных лицах;
  • 240-ФЗ — об обязательном медицинском страховании временно пребывающих иностранцев.

После объединения СФР соединил в себе все обязанности, которые были у Пенсионного фонда и Соцстраха. С 01.01.2023 СФР принял все выплаты, обязательства и услуги ПФР и ФСС.

Новые функции СФР автоматически привели к новым обязанностям для страхователей. С 1 января 2023 года работа по страховому обеспечению сотрудников значительно изменилась.

Объединение фондов затронуло и порядок начисления и уплаты страховых взносов, и систему отчетности. Основные изменения таковы:

  1. Установили единую предельную базу по страхвзносам и единый тариф.
  2. Изменили сроки уплаты взносов и сроки сдачи отчетности.
  3. Ввели новые льготные тарифы для отдельных категорий страхователей.

Это далеко не все новшества из-за объединения фондов. Но эти нововведения больше всего меняют порядок работы.

Надо знать: сроки уплаты страховых взносов для бюджетных организаций

Как изменились предельная база и тарифы по страховым взносам

С 2023 года ввели единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов. А еще объединили страхвзносы на ОПС, ОМС и ВНиМ в единый тариф.

Мы показали основные изменения в таблице:

Показатель

Как работали до 2023 года

Как работаем с 2023 года

Предельная база

Страхвзносы начисляли с учетом предельных баз на ОПС и ВНиМ.

База по ОПС в 2022 г. — 1 565 000 рублей

База по ВНиМ в 2023 г. — 1 032 000 рублей

Базу по ОМС не устанавливали

Единая предельная база по страховым взносам в 2023 году — 1 917 000 рублей. Ее собираются индексировать ежегодно, с учетом роста средней зарплаты в стране

Тариф

На ОПС — 22 %

На ОМС — 5,1 %

На ВНиМ — 2,9 %

Единый тариф для выплат в пределах базы — 30 %, сверх базы — 15,1 %

Пониженный тариф для МСП при выплатах сверх МРОТ

На ОПС — 10 %

На ОМС — 5 %

На ВНиМ — 0 %

Единый пониженный тариф — 15 %

ВАЖНО!
МРОТ с 1 января 2023 года тоже изменился. Теперь минимальная оплата труда в стране составляет 16 242 рубля.

Порядок исчисления взносов на травматизм не поменялся. Их исчисляют отдельно от единого тарифа. На 2023 год оставили те же тарифы, что и в 2022-м — от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска (517-ФЗ от 19.12.2022).

Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм надо начислять на все выплаты за работу по трудовым договорам — на зарплату, отпускные, премию. Если работник получает доход в натуральной форме, то его тоже облагают страхвзносами (ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина № 03-15-06/16239 от 21.03.2017).

С 2023 года страхователи обязаны платить взносы и за работников по договорам гражданско-правового характера — по тем же тарифам, что и за работников по трудовым договорам (ст. 425 НК РФ). И еще одно новшество — обязанность уплаты страхвзносов за временно пребывающих иностранцев (кроме высококвалифицированных работников): за них надо платить по тем же тарифам, что и за российских граждан.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие формы и в какие сроки сдаются в СФР. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как изменились льготы по страховым взносам

Пониженные тарифы применяются для МСП, IT-компаний, общепита и ряда других плательщиков. К примеру, МСП перечисляют страхвзносы по тарифу 15 % на выплаты свыше МРОТ. А компании из сферы общепита со среднесписочной численностью до 1500 человек вправе применять пониженный тариф, если их доля дохода от общепита — не менее 70 % (ст. 427 НК РФ).

Для резидентов территорий опережающего развития (ТОР) действуют такие тарифы:

  • 7,6 % — в пределах единой базы;
  • 0 % — свыше единой базы.

Для ИТ-компаний на 2023 год установили такие же тарифы, как и для ТОР (пп. 3 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ).

Установили выплаты, которые не облагаются страхвзносами:

  1. Выплаты тем, кто не работает в организации — ни по трудовому договору, ни по ГПД. К примеру, переводы членам семей работников, бывшим работникам, которые сейчас на пенсии (Письмо Минфина № 03-15-06/5304 от 30.01.2019).
  2. Выплаты, которые не связаны с трудовой деятельностью. К ним относят подарки, арендную плату за использование имущества работника.
  3. Пособия по больничным и другие платежи из ст. 422 НК РФ.

Выплаты по договорам подряда и оказания услуг облагают взносами на травматизм, только если это предусмотрено в соглашении (ст. 20.1 125-ФЗ от 24.07.1998).

Из перечня освобожденных от взносов исключили выплаты и другие вознаграждения по трудовым договорам и ГПД с временно пребывающими иностранцами и застрахованными лицами без гражданства. От страхвзносов больше не освобождают выплаты и иные вознаграждения обучающимся за деятельность в студотрядах по трудовым и гражданско-правовым договорам, но для них установят пониженные тарифы.

ВАЖНО!
С 2023 года работникам по ГПД начнут оплачивать больничные и декретные. Но такие сотрудники смогут получить страховую выплату, только если его работодатель в прошлом году перечислил за него страховые в размере не менее стоимости страхового года (Письмо Минтруда № 17-1/В-103 от 05.08.2022). В 2022-м это 4 833,72 рубля.

Как изменилась отчетность по страховым взносам

Раньше все организации и ИП, которые нанимали работников, то есть являлись страхователями, сдавали отчеты по застрахованным лицам в ФНС, ПФР и ФСС. Теперь же отчеты сдают в ФНС и СФР, но сроки и порядок отчетности изменили:

  1. Большинство отчетов теперь надо сдавать в единый срок, до 25-го числа, но с разной периодичностью.
  2. Форму СЗВ-М, которую раньше сдавали в ПФР, упразднили. Вместо нее страхователи предоставляют персонифицированные сведения о физлицах за месяц — в Федеральную налоговую службу (Приказ ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022).
  3. Вместо отчетов СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и расчета 4-ФСС ввели новый — отчет ЕФС-1 (постановление ПФ РФ № 245п от 31.10.2022).

Разберем изменения в таблице:

Отчет

Как сдавали в 2022 году

Как сдаем с 2023 года

Расчет по страховым взносам

В ИФНС

Ежеквартально, до 30-го числа следующего месяца после отчетного квартала

В ИФНС

Ежеквартально, до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала

В 2022 году — форма СЗВ-М.

С 2023 года — персонифицированные сведения о физлицах

В ПФР

Ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца

В ИФНС

Ежемесячно, до 25-го числа следующего месяца

В 2022 году — форма СЗВ-ТД.

С 2023 года — подраздел 1.1 отчета ЕФС-1

В ПФР

При приеме/увольнении — не позднее следующего рабочего дня

При переводе, переходе на электронную трудовую — до 15-го числа следующего месяца

В СФР

При приеме/увольнении, заключении/расторжении ГПД, приостановлении/возобновлении трудового договора с мобилизованным — не позднее следующего рабочего дня

При переводе, переходе на электронную трудовую — до 25-го числа следующего месяца

В 2022 году — форма СЗВ-СТАЖ и опись ОДВ-1

С 2023 года — подраздел 1.2 подраздела 1 вместе с подразделом 2 раздела 1 отчета ЕФС-1

В ПФР

Ежегодно, до 1 марта следующего года

В СФР

Ежегодно, до 25 января следующего года

В 2022 году — форма ДСВ-3.

С 2023 года — подраздел 3 отчета ЕФС-1

В ПФР

Ежеквартально, до 20-го числа следующего месяца после отчетного квартала

В СФР

Ежеквартально, до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала

В 2022 году — расчет 4-ФСС.

С 2023 года — раздел 2 отчета ЕФС-1

В ФСС

Ежеквартально, до 20-го числа следующего месяца после отчетного квартала на бумаге и до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала в электронном виде

В СФР

Ежеквартально, до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала

Отчет ЕФС-1 состоит из двух разделов и девяти подразделов. Но заполнять каждый раз все части ЕФС-1 не надо. Для каждой ситуации понадобится определенный раздел/подраздел.

Подробнее: как заполнить и сдать отчетность по форме ЕФС-1

Отчеты за 2022 год сдаем по-старому — в старые сроки и на старых бланках. Но сведения по застрахованным лицам (кроме РСВ) надо подать в новый СФР. Сроки отчетности за 2022 год:

  1. СЗВ-М за декабрь 2022 г. — до 16 января 2023 г. (15.01.2023 выпадает на субботу).
  2. ДСВ-3 за 4-й квартал 2022 г. — до 20 января 2023 г.
  3. РСВ за 4-й квартал 2022 г. — до 25 января 2023 г.
  4. 4-ФСС за 4-й квартал 2022 г. — до 20 января 2023 г. на бумаге и до 25 января 2023 г. в электронном виде.
  5. СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 г. — до 01.03.2023.

Как изменился порядок оплаты налогов и страховых взносов

В 2023 году произошло еще одно важное изменение — большинство налогов и страховых взносов теперь надо платить через единый налоговый платеж. Это касается платежей, которые страхователи перечисляют в налоговую службу. Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ теперь не только начисляют по единому тарифу, но и перечисляют одной платежкой по одному КБК — 182 0 10 61201 01 0000 510.

Для сведения: какие реквизиты указывать в платежном поручении для уплаты ЕНП

Сроки платежей тоже изменили — ЕНП необходимо перечислить до 28-го числа месяца. А еще налоговики ввели такое правило: сначала плательщик сдает отчетность до 25-го числа, затем платит ЕНП до 28-го числа. А если платеж перечисляют до сдачи отчета или без него, то сначала надо отправить уведомление об исчисленной сумме — до 25-го числа месяца оплаты (Приказ ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022).

По уведомлениям и отчетам инспекция узнает, сколько плательщику надо заплатить в бюджет. В отчетности необходимо ставить КБК того платежа, который фактически перечисляет страхователь. Для страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ в 2023 году ввели единый КБК — 182 1 02 01000 01 1000 160. По этому коду налоговики зачтут обязательства плательщика.

Взносы на травматизм не входят в ЕНП. Их ежемесячно платят в СФР по такому КБК — 797 1 02 12000 06 1000 160. Срок платежей на травматизм остался прежним — до 15-го числа следующего месяца.

Мы собрали все изменения по оплате в таблице:

Вид страховых взносов

Как платили в 2022 году

Как платим с 2023 года

На ОПС, ОМС, ВНиМ

В ИФНС, ежемесячно тремя отдельными платежками

Предельный срок — до 15-го числа следующего месяца

В ИФНС, ежемесячно одной платежкой через ЕНП

Предельный срок — до 28-го числа следующего месяца

На травматизм

В ФСС, ежемесячно

Предельный срок — 15-го числа следующего месяца

В СФР, ежемесячно

Предельный срок — 15-го числа следующего месяца

Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Бухучет единого налогового платежа зависит от типа организации-налогоплательщика. Коммерция и НКО учитывают ЕНП на счете 68, создавая для него отдельный субсчет. А для бюджетников все немного сложнее: ввели новые счета 303 14 для расчетов по единому платежу и 303 15 для расчетов по единому страховому тарифу.  

25 января 2023

Вступили в силу поправки в НК РФ, изменившие правила уплаты сборов в бюджет и сдачи отчетности. С 1 января 2023 года юридические и физические лица обязаны перечислять денежные средства для налогов и страховых взносов на ЕНС — специальный казначейский счет. Что это значит для налогоплательщиков, все ли налоги теперь входят в состав ЕНП?

20 января 2023

В 2023 году у организаций и ИП появилась новая обязанность — предоставление сведений индивидуального персонифицированного учета по работникам и исполнителям на ГПХ. Рассказываем, кто и в какие сроки сдает отчет.

20 марта 2023

Законодатели поменяли отчетные формы компаний за сотрудников. Разберемся, как заполнить персонифицированные сведения в 1С:ЗУП в 2023 г.

5 июня 2023