НДФЛ с больничного листа удерживается или нет в 2023 году
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Взимается ли НДФЛ с больничного листа

В 2023 году пособие по временной нетрудоспособности Социальный фонд России перечисляет напрямую на карту работника. А как быть с налогами? Снимается ли с больничных подоходный налог или эту выплату не включать в налоговую базу? Разбираемся.

Содержание

Облагаются ли выплаты за временную нетрудоспособность НДФЛ

Получили пособие по временной нетрудоспособности меньше начисленной суммы и возник вопрос: не может ли подоходный налог с больничного листа быть удержан ошибочно? Посмотрим, что говорит об этом налоговое законодательство.

Нормами ст. 217 НК РФ государственные пособия освобождены от налогообложения, тогда почему с больничного берется подоходный налог? Все дело в оговорке, сделанной законодателем. Не подлежат налогообложению все пособия, за исключением выплаченных в связи с болезнью работника. И чтобы не было сомнений, почему берут 13 процентов с больничного листа по уходу за ребенком, в том же п. 1 ст. 217 НК РФ прописан в исключениях и этот случай. Таким образом, в отличие от прочих государственных пособий, выплаты по болезни признаны доходом и подлежат налогообложению.

Выплаты при временной утрате трудоспособности в связи с травмой на производстве облагаются НДФЛ в общем порядке. Следует отметить, что налог с больничного листа был всегда, и в 2023 году ничего не изменилось. К пособиям по временной нетрудоспособности применяется стандартная налоговая ставка 13%.

Читайте также:

Порядок удержания НДФЛ

Разобравшись с вопросом, имеют ли право удержать 13% с больничного, рассмотрим порядок удержания. Налоговой базой при расчете является размер начисленных выплат по болезни, так как больничный лист облагается НДФЛ в полном объеме (письмо Минфина России № 24.04.2020 № 03-04-05/33283). Выплату за время болезни осуществляет:

  • работодатель — за первые три дня;
  • СФР — за остальной период.

Соответственно, удержание и перечисление в бюджет удержанных сумм осуществляют они же. Удержание налога происходит при фактической выплате начисленных сумм.

ВАЖНО!
С 1 января 2023 года изменились сроки перечисления удержанных сумм в бюджет.
Дата удержания Дата перечисления
С 23-го числа предыдущего месяца по 22-ое число текущего месяца До 28-го числа
1-22 января 28 января
23-31 декабря Не позже последнего рабочего дня календарного года

Как и в случае с другими работодателями, при применении автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) при выплате работникам организация выступает налоговым агентом (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

При АУСН от имени работодателя исчисление НДФЛ вправе осуществлять уполномоченная кредитная организация при предоставлении ей необходимой информации (ч. 3, 4 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Датой фактического получения дохода сотрудником такого работодателя является дата перечисления дохода на его счет либо по его поручению на счета третьих лиц (ч. 2 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Заболел иностранный работник. Что делать с НДФЛ

На вопрос, взимается ли подоходный налог с больничного листа резидента, ответы нашли. А что делать, если временная нетрудоспособность возникла у иностранца, не имеющего резидентства? Так же, как у россиян, пособие по временной нетрудоспособности иностранному гражданину, вне зависимости от наличия или отсутствия статуса резидента, включается в налоговую базу. Как и в случае с другими сотрудниками, ответ на вопрос, всегда ли брали НДФЛ с больничного, утвердительный.

Может пригодиться: как отражать больничный лист в 6-НДФЛ
Об авторе статьи
Распечатать
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Контрольные соотношения в 3-НДФЛ за 2022 году — это формулы для проверки отчетных данных за 2021 год. ФНС периодически обновляет показатели перед сдачей декларации.

14 марта 2022

Ежегодно власти готовят для ветеранов ВОВ выплаты и подарки ко Дню Победы. Рассказываем, что полагается ветеранам ко Дню Победы в апреле, какую сумму перечислят к празднику.

31 марта 2023

Индивидуальному предпринимателю важно знать свою систему налогообложения и способы, каким образом подтвердить ее, например, в случаях с требованиями контрагентов. Разберемся, как выяснить, в каком режиме находится ИП, найдем источники информации для решения этих вопросов.

10 февраля 2023

Стороны договора используют различные правовые инструменты с целью обеспечения обязательств или установления дополнительных мер ответственности. В практике исключительная неустойка предусматривает право потерпевшей стороны взыскать сумму долга без учета убытков. Важно правильно рассчитать сумму долга и соблюсти процедуру взыскания.

6 марта 2023