Кто такие налоговые резиденты
Это «налоговые подданные» государства. С личным гражданством это напрямую не связано, потому и требуется специальная справка о налоговом резидентстве РФ для ИП, физлиц или организаций как подтверждение принадлежности к фискальной системе той или иной страны.
Согласно НК РФ так называют:
- физические лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней (т.е. в сумме полгода) в течение 12 месяцев подряд; исключение — вахтовики, военные, командированные госслужащие и те, кто на краткий срок выезжает на учёбу или лечение;
- ИП, зарегистрированные на территории РФ;
- юридические лица — организации либо зарегистрированные в России, либо иностранные, но заключившие соответствующий договор, либо международные, но с головным офисом у нас (ст. 246.2 НК РФ):
Кому и зачем нужна такая справка
Во-первых, резиденты и нерезиденты платят разные налоги. Плюс последние не вправе оформлять вычеты.
Во-вторых, налоги с доходов платят все независимо от того, получены они в стране «финансового подданства» или за рубежом. И чтобы не вышло, что одним и тем же человеком или организацией за одно и то же уплачено дважды — там, где получен доход, и дома, и требуется подтверждение статуса налогового резидента РФ — юридического лица или физического.
На практике справка, что организация — налоговый резидент в России, потребуется:
- зарубежным контрагентам;
- иностранным клиентам услуг;
- при получении дивидендов от иностранной компании;
- при сделках с недвижимостью за рубежом.
И наоборот: справка о резидентстве иностранного юридического лица или иностранного гражданина понадобится, если он работает и получает доход у нас.
Где и как получить справку
На сегодня справка о налоговом резидентстве РФ для юридических лиц и ИП выдаётся только одним органом — Межрегиональной инспекцией ФНС РФ по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД) в Москве или через уполномоченный налоговый орган.
Способов, как заказать справку о резидентстве юридического лица, три:
- лично в экспедицию ФНС РФ (г. Москва, ул. Неглинная, д. 23);
- по почте в МИ ФНС по ЦОД (125373, г. Москва, Походный пр-д, д. 3);
- электронно на сайте ФНС РФ.
Порядок того, как получить сертификат налогового резидентства РФ для юридических лиц, сведения о пребывании в России физического лица, форма заявления и самого документа, утверждены Приказом ФНС от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@ (ред. от 06.08.2019). Там же, в приложениях, дан актуальный бланк заявления для заполнения.
К заявлению прикладываются копии документов — всех, какие заявитель сочтёт нужными. Если требуется взять справку о резидентстве РФ более чем за три года, то необходимо приложить сведения об уплате налогов за рубежом.
Срок рассмотрения — 30 календарных дней от даты поступления (а не отправки по почте!) документов.
В ответ на письменное обращение заявитель получит бумагу, что компания является налоговым резидентом в РФ; как получить на сайте ФНС электронный сертификат — перечисляем пошагово:
- пройти регистрацию и авторизацию на сайте ФНС;
- заполнить и сохранить профиль пользователя (его реквизиты автоматически загружаются во все документы);
- заполнить заявление;
- зарегистрировать;
- отправить;
- получить результат — PDF-сертификат подтверждения или отказ.