Как заполнить строку 030 декларации по НДС в 2022 году. Что отражается в строке 030 декларации по НДС
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Бухгалтерия

Заполняем строку 030 декларации по НДС: инструкция

Строк с кодом 030 в налоговой декларации по НДС несколько. Все налогоплательщики заполняют стр. 030 в разделе 1. В остальных разделах она необязательна: показатель отражают только для особых операций.

Содержание

Какую информацию отражают в строке 030

Бланк и инструкция по заполнению отчетности по налогу на добавленную стоимость закреплены в Приказе ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014. Там же указано, что отражается по строке 030 в декларации по НДС: в каждом разделе по этой графе показывают разные сведения.

В таблице разберем порядок заполнения стр. 030 по разделам:

В каком разделе заполняем стр. 030

Что показываем в стр. 030

Разд. 1

Сумма налога к уплате в бюджет по п. 5 ст. 173 НК РФ

Разд. 2

ИНН налогоплательщика-продавца заполняют только налоговые агенты

Разд. 3

Правильный код строки 030 в разделе 3 в декларации — это налоговая база (графа 3) и начисленный налог на добавленную стоимость по ней (графа 5) по расчетной ставке 20/120

Разд. 4

В п. 41.3 порядка заполнения отчета разъясняется, что строка 030 раздела 4 декларации по НДС — это графа для заполнения показателя налоговых вычетов по операциям, по которым налогоплательщик документально подтвердил обоснованность применения ставки 0 %

Разд. 5

Код операции со ставкой 0 %, обоснованность применения которой подтвердили ранее. Заполняется, если налогоплательщик дозаявляет нулевые операции и вычеты по ним (п. 42.4 порядка)

Разд. 6

Сумма налога, который рассчитали по ставкам из п. 2, 3 ст. 164 НК РФ. То есть здесь указывают сумму НДС, который начислили по обычной ставке из-за неподтверждения ставки 0 % (п. 43.2 порядка)

Кто заполняет строку 030

В п. 3 порядка заполнения отчета указано, кто заполняет строку 030 раздела 1 декларации по НДС, — все налогоплательщики, поскольку абсолютно все, кто сдает отчет, обязаны сформировать 1-й раздел.

Все остальные разделы плательщики заполняют, только если проводили определенные операции. К примеру, разд. 2 подают только налоговые агенты. Разд. 3 заполняют практически все: в этой части рассчитывают налог на добавленную стоимость за отчетный период. А вот показатели в стр. 030 разд. 3 отражают только те плательщики, которые считают НДС по расчетной ставке 20/120.

Разд. 4–6 подают экспортеры, то есть поставщики товаров за границу. В п. 41.3 порядка указано, на основании чего заполняется 030 строка в НДС в разделе 4, — на основании документов, подтверждающих применение нулевой ставки по добавленной стоимости. К таким документам относятся договор поставки, таможенная декларация или электронный реестр деклараций, а при экспорте в ЕАЭС — накладные о вывозе товаров и заявление покупателя об их ввозе.

Другие экспортные разделы, а соответственно, и стр. 030 в них заполняют:

  • разд. 5 — если плательщик подтвердил обоснованность нулевой ставки ранее, но права на вычет возникли в отчетном квартале;
  • разд. 6 — если плательщик не успел подтвердить обоснованность нулевой ставки в течение 180 дней со дня отгрузки (со дня отметки «Выпуск разрешен») и отправить в ИФНС необходимый комплект документов.

Как заполнить строку 030 в декларации по НДС

В Приказе ФНС № ММВ-7-3/558@ приводятся пояснения, чему равна стр. 030 в декларации НДС, на прибыль декларацию заполняют по другой форме и правилам — из Приказа ФНС № ММВ-7-3/475@ от 23.09.2019. Правила заполнения стр. 30 в разд. 1 приведены в п. 34.3 порядка. Здесь отражается сумма налога на добавленную стоимость, которую надо заплатить в бюджет за налоговый период по п. 5 ст. 173 Налогового кодекса (п. 4 ст. 174 НК РФ). Эта сумма не отражается в разд. 3 и не учитывается при расчете показателей из строк 040 и 050.

В разделе 3 стр. 030 заполняют налоговую базу и рассчитанный по ней налог на добавленную стоимость, если плательщик исчислял платеж по расчетной ставке 20/120. Алгоритм такой: сумма из графы 3 (налоговая база) умножается на 20 и делится на 120. Результат заносят в графу 5 строки 030 раздела 3 (п. 38.1 порядка).

Строку 030 в разд. 4 налогоплательщики заполняют, если экспортируют сырьевые товары. В Приказе ФНС № ММВ-7-3/558@ разъясняется, что вносят в строку 030 раздела 4 налоговой декларации по НДС — в этой части показывают налог на добавленную стоимость, который принимают к вычету по этим товарам (п. 41.3 порядка, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 протокола ЕАЭС о взимании косвенных налогов). Здесь отражают:

  • входной НДС, который плательщику предъявил российский продавец при покупке товара;
  • налог на добавленную стоимость, который плательщик перечислил при ввозе товаров из заграницы.

В стр. 030 раздела 4 показывают вычеты и по другим операциям с подтвержденной нулевой ставкой, если права на них возникли при определении налоговой базы по правилам п. 3 ст. 172 НК РФ.

ВАЖНО!
По несырьевому экспорту и по операциям, по которым применяют вычеты независимо от подтверждения нулевой ставки, стр. 030 разд. 4 заполнять не надо (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 протокола ЕАЭС о косвенных налогах).

В правилах заполнения разд. 5 определено, как заполнить и как проверить строку 030 в декларации по НДС при покупке ломов, если плательщик подтвердил ставку 0 %, но права на вычет появились только в отчетном квартале (п. 42.4 порядка). Здесь отражаются коды нулевой операции из разд. III приложения № 1 к Приказу № ММВ-7-3/558@. Заполните этот раздел, если дозаявляете вычеты по таким операциям.

А в разделе 6 строку 030 заполняют, если не подтвердили ставку 0 % по экспортным операциям (п. 43.2 порядка). Отразите сумму налога, которую рассчитали по обычной ставке, применяемой для вывезенных товаров. Вы сможете принять уплаченный налог к вычету, если соберете подтверждающие документы даже по истечении 180 дней — в течение 3 лет после окончания того периода, в котором отгрузили товары на экспорт.

Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Казначейское сопровождение относится к одному из самых эффективных механизмов контроля за целевым исполнением бюджетных средств. В 2022 году порядок сопровождения контрактов и соглашений изменился.

8 июня 2022

Использование наряду с бумагами электронного документооборота вызывает необходимость подтверждения их одинаковой юридической силы. Для этого необходимо заверить их тождественность у нотариуса, который имеет такие полномочия в силу положений пунктов 23, 24 статьи 35 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате.

1 октября 2022

Когда все взаимодействие между продавцом и покупателем происходит удаленно, передать бумажный кассовый документ становится затруднительно, а иногда и вовсе невозможно. При этом за продавцом остается обязанность чек выдавать. Выход — электронный чек.

1 июля 2022

Электронные чеки равносильны бумажным. Но их гораздо удобнее хранить и практически невозможно потерять. А если чек понадобится для подтверждения операции, его можно распечатать.

31 августа 2022