Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Шаблоны и формы

Инструкция: готовим платежку при оплате налога за третье лицо

Платежное поручение — это основной документ, используемый при безналичных расчетах. Оформляя его при оплате налоговых платежей, тем более за третьих лиц, необходимо корректно заполнить все реквизиты.

Форма и реквизиты платежки в 2022 г.

Форма применяемого при безналичных расчетах платежного поручения утверждена Положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П. В приложении 3 к нему приведена платежка с полями и номерами, а в приложении 1 — общие правила заполнения. Для обязательных перечислений в бюджет разработана дополнительная инструкция Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Так выглядит шаблон платежного поручения с номерами полей для удобства пояснения порядка его оформления:

Порядок заполнения платежного поручения

Формируя платежное поручение на уплату налогов, плательщик заполняет обязательные поля. Если их не заполнить, ФНС неправильно идентифицирует платеж. Из-за этого возникнет недоимка по уплате налогов и сборов. Оформляя платежку на перечисление налога, обратите внимание на следующие коды строк в платежном поручении в 2022 г., чтобы оплата была учтена ИФНС корректно.

Код строки Наименование строки Как заполнить
21 Очередность платежа 5.
22 УИН Только если известен, если нет — проставляете «0».
24 Назначение платежа Наименование налога, сбора, иного платежа в бюджет, период оплаты, иные сведения, необходимые для идентификации перечисления.
101 Статус плательщика

01 — налогоплательщик юридическое лицо.

13 — налогоплательщик ИП.

02 — налоговый агент.
102 КПП

Согласно документам о постановке на учет.

Платите за обособленное подразделение, укажите КПП обособки.

ИП проставляет «0».
104 КБК

Индивидуален для каждого налога и сбора.

Приказ Минфина от 08.06.2021 № 75н.
105 ОКТМО

Восьмизначный код, характеризующий место уплаты налога.

Как правило, он указан в декларации или расчете
106 Основание платежа

Двузначный код (пункт 7 приложения 2 к Приказу Минфина 107н).

«ТП» — текущее перечисление.

«ЗД» — оплата задолженности по налогам.
107 Показатель налогового периода

Указывается в формате: XX.NN.ГГГ, где:

  • XX — вид период (МС, КВ, ПЛ, ГД);
  • NN — номер периода (01, 02, … 12 или 00 для годового платежа);
  • ГГГГ — год платежного периода.
108 Номер документа

При текущем перечислении проставьте «0».

При перечислении по требованию: «ТР» и номер требования без пробела.
109 Дата документа

Указывается дата основания произведения платежа:

  • сдачи декларации или расчета;
  • требования ИФНС;
  • решения по проверке.
110 Код выплат Не заполняйте.
Подробнее: информация о полях платежных поручений с расшифровкой

Особенности формирования платежки при оплате налогов за третьих лиц

Статья 45 НК РФ позволяет оплачивать за третьих лиц любые налоги, пени и штрафы. Исключением является НДФЛ налогового агента, который агент по налогу, удержавший его, обязан перечислить самостоятельно.

ВАЖНО!
До 2017 года возможность перечисления налогов за третьих лиц отсутствовала. Она введена Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, внесшем изменения в пункт 1 статьи 45 НК РФ.

Чтобы ФНС смогла идентифицировать платеж, необходимо поля для заполнения платежного поручения в 2022 г. сформировать правильно. Особенности заполнения платежки следующие:

Код строки Наименование Как заполнить при оплате за третьих лиц
8 Плательщик Свое наименование.
24 Назначение платежа

Необходимо соблюсти особый формат:

свои ИНН и КПП // наименование организации, за которую перечисляют налог // назначение платежа (наименование налога и период уплаты).

Пример:

1234567898//123401001//Негосударственный фонд помощи ветеранам//Страховые взносы на ОМС за январь 2022
60 ИНН плательщика ИНН третьего лица.
101 Статус плательщика Укажите статус лица, за которое платите налог.
102 КПП плательщика КПП третьего лица.

Оплачивая задолженность по требованию, проверьте, не указан ли в нем УИН. Если да, то используйте этот образец поля 22 в платежном поручении в 2022 году при заполнении:

Если УИН неизвестен, поставьте в поле 22 «0».

Удобно использовать сервис ФНС, который поможет соблюсти порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов при оформлении налогового платежа за другую организацию.

Как отразить в учете

Особых правил для отражения уплаты платежа в бюджет за другую организацию не установлено. Формирование проводок зависит от того, в счет оплаты какой задолженности перед третьим лицом вы делаете перечисление. Не возбраняется производить перечисление безвозмездно или согласовав условие возмещения затрат в будущем. Важно помнить, что если третье лицо не компенсирует в будущем оплату за него налогов, признать эту сумму в расходах в целях исчисления налога на прибыль не получится.

Бухгалтерские проводки при оплате налогов за других
Операция Дебет Кредит
Оплата налога за третье лицо произведена в счет оплаты:
задолженности за ранее полученные товары, работы, услуги 60 51
имеющейся задолженности по займу 66 51
Перечисление будет возмещено в будущем 76 51
Оплата произведена безвозмездно 91 51
Об авторе статьи
Котова Алла Николаевна
Главный бухгалтер

В 2003 году закончила ВЗФЭИ по специальности Финансовый менеджмент факультета Финансы и кредит. С 2008 года работаю в должности главного бухгалтера. Являюсь обладателем сертификата ДипИФР-Рус.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Служебная записка об отсутствии на рабочем месте — это документ, в котором руководитель фиксирует факт неявки сотрудника на работу. Является основанием для дисциплинарного взыскания.

7 июня 2021

Статистическая форма № 1 — это отчет о численности сотрудников в разрезе размеров их оплаты труда, обязательный к сдаче юридическими лицами, за исключением малых предприятий.

10 февраля 2021

Дневник самонаблюдения — это электронный сервис, реализованный на базе портала Госуслуги. Цель этого сервиса — отслеживание состояния вакцинированного лица и сбор статистики о поствакцинальных реакциях.
 

12 марта 2021

Заявление на продление регистрации иностранного гражданина — документ, выражающий просьбу об увеличении срока законного пребывания иностранца в РФ.  Необходимо оформлять и предоставлять в органы по вопросам миграции тем мигрантам, которые планируют оставаться в России дольше стандартно предусмотренных законом 90 дней. 

8 сентября 2021