Какие ошибки встречаются в уведомлении по ЕНП
Чтобы ИФНС смогла точно определить, какая часть поступившего ЕНП (единого налогового платежа) относится к тому или иному налогу (взносу), эти сведения отправляют ей в форме по КНД 1110355.
При составлении формы могут быть допущены различные неточности: указан неверный отчетный период, не тот код КБК или ОКТМО и т. д. Ошибка также может быть допущена и в сведениях об исчисленных налогах, и в иных реквизитах, например:
- КБК по каждому начисленному налогу (взносу);
- КПП (для юрлиц);
- коде территории по ОКТМО;
- сумме задолженности перед бюджетом;
- отчетном (налогового) периоде;
- коде месяца (квартала);
- коде отчетного года.
Вам пригодится: как правильно составить и подать уведомление по ЕНП
Обнаружить допущенную ошибку может и сам налогоплательщик, например, если сумма задолженности по налогу была указана неправильно. Тогда сдать уточнение (внести корректировку) будет проще.
Однако п. 9 ст. 58 НК РФ также предусмотрено, что при получении формы по КНД 1110355 налоговый орган должен проверить ее на соответствие контрольным соотношениям, разработанным ФНС. При обнаружении ошибки такой документ будет считаться непредоставленным (полностью или частично). То есть налоговая может просто аннулировать (обнулить) уведомление ЕНП.
О выявленном факте несоответствия ИФНС должна сообщить налогоплательщику (налоговому агенту, плательщику страховых взносов) уже на следующий день после получения данных в электронном виде по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) через оператора ЭДО (электронного документооборота) или через ЛК (личный кабинет) налогоплательщика.
Как исправить уведомление по ЕНП
Чтобы исправить ошибку в уведомлении по ЕНП, необходимо направить в ИФНС новую, откорректированную форму с верными данными, но только в отношении того показателя, в котором содержится ошибка, например:
- если неверно указана сумма задолженности по налогу (взносу), то подается корректировочная (уточненная) форма с теми же реквизитами, но с верной суммой;
- если неверно указаны иные реквизиты, при их корректировке сумма налоговой задолженности проставляется как «0», а затем указывается задолженность с верными реквизитами.
Проиллюстрируем на примере. Допустим, в отправленных ранее сведениях по ЕНП была занижена сумма НДФЛ — вместо 36 940 руб. показали 36 000 руб.:
После обнаружения ошибки необходимо создать уточненное (корректировочное) уведомление. В связи с тем, что после его получения ИФНС заменит ранее полученные ошибочные данные, в корректировочном документе должна быть заполнена полная сумма НДФЛ за отчетный период, а не разница с неверными сведениями!
Поэтому заполняем все данные блока, в котором содержится ошибка (КПП, ОКТМО, КБК, коды периодов), и затем указываем правильную сумму налоговых обязательств.
Подробнее: что делать, если в уведомлении по ЕНП указана неверная сумма
Как подать уточненное уведомление по ЕНП
Корректировочное уведомление по ЕНП подается таким же образом, как и все прочие: в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО или через ЛК налогоплательщика. Некоторые налогоплательщики (не поименованные в п. 3 ст. 80 НК РФ) могут предоставить его на бумажном носителе.
Для ИП (индивидуальных предпринимателей) есть поблажка: они могут подавать его в электронной форме через ЛК налогоплательщика, подписав его УНКЭП (усиленной неквалифицированной электронной подписью), сформированной в соответствии с требованиями Фед. закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».
Читайте также: нужно ли подавать нулевое уведомление по ЕНП
