Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Шаблоны и формы

Инструкция: как вести журнал учета счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур — это бухгалтерский регистр, в котором отражаются все выданные и поступившие в организацию счета-фактуры. Некоторые организации обязаны ежеквартально передавать документ контролерам.

Журнал учета выданных счетов-фактур утвержден в 2011 году посредством Постановления Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011. В него вносятся сведения обо всех выданных и полученных от контрагентов счетах-фактурах учреждения. До 2015 года его подавали все учреждения, уплачивающие налог на добавленную стоимость.

Кто обязан вести

В Налоговом кодексе уточняется, кто и когда сдает журнал учета счетов-фактур в 2020 году. Налогоплательщики НДС не обязаны вести его, так как все регистрационные данные платежных документов, отражаемые в налоговом регистре, предоставляются в книгах покупок и продаж (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Сдавать книгу необходимо не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Если дата выпадает на выходной или нерабочий день, срок переносится на первый рабочий день.

Период отчета за 2020 год Срок сдачи
1 квартал 22 апреля
2 квартал 22 июля
3 квартал 21 октября
4 квартал 20 января 2020 года

Список тех, кто сдает журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2020 году в территориальные ИФНС, ограничивается посредниками агентов, субагентов, комиссионеров, субкомиссионеров, застройщиков, использующих в процессе работы различных подрядчиков. Обязаны вести журнал ЖСФ и экспедиторы, которые оказывают услуги, привлекая третьих лиц (ПП РФ № 1137 в ред. от 01.10.2017).

Некоторые лица вправе не формировать учетную книгу по счетам-фактур полученных и выставленных счетов при соблюдении следующих условий:

  • продажа товаров, работ или услуг организациям-нерезидентам РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ);
  • реализация продукции учреждениям, не являющимся налогоплательщиками НДС, для которых разрешено эти документы не формировать (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
  • включение в состав расходов стоимости приобретенных от своего имени товаров, работ или услуг в соответствии с условиями заключенного соглашения.

Бланк журнала учета счетов-фактур

Скачать бланк

Основные правила заполнения

Регламент заполнения журнала закреплен в ПП РФ № 1137. Регистр заполняется лицами, обязанными его предоставлять, ежеквартально и подается в ИФНС в период до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Документ оформляется в электронном виде и после подписания усиленной квалифицированной электронной подписью передается в налоговую инспекцию через специальное программное обеспечение. По желанию организации регистр ведут и в бумажном виде.

Все информационные данные, которые вносятся в журнал, должны строго соответствовать сведениям бухгалтерского учета и отчетности, в том числе и по всем формируемым журналам-ордерам. В одной из статей мы рассказывали о том, как оформлять журналы-ордера бухгалтерского учета по счетам, скачать образцы вы сможете бесплатно.

Форма состоит из вводной таблицы (для внесения организационной информации) и двух частей:

  • 1-я часть — регистрация выданных;
  • 2-я часть — регистрация полученных счетов-фактур.

В вводной части указывается полное (краткое) наименование организации, ее ИНН и(или) КПП и отчетный период.

В первом и втором разделах записываются сведения о полученных и выданных платежных документах, в том числе корректировочных и исправленных, в хронологическом порядке.

По каждому счету-фактуре вносятся следующие сведения:

  • реквизиты (номер, дата документов);
  • реквизиты исправлений и корректировок (при наличии);
  • наименование, ИНН, КПП покупателя;
  • данные о посредничестве;
  • денежная единица операции;
  • стоимость товаров, работ и услуг и величина НДС;
  • при наличии — разница с корректировкой.

Каждой операции присваивается код. После завершения отчетного периода — квартала — регистр распечатывается, его подписывает руководитель, а все страницы нумеруются и прошиваются. Документ хранится не менее четырех лет с момента внесения последней записи.

Образец заполнения книги учета счетов

Скачать журнал учета счетов-фактур 2020 года

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:
Журнал учета пожарных кранов — это документ, в котором фиксируют сведения о спецсредствах обеспечения безопасности. Они находятся на балансе организации и нуждаются в постоянном обслуживании. Расскажем, как ведется учет пожарных кранов в предприятии, должен ли быть журнал, фиксирующий их наличие.
27 сентября 2019

Журнал учета бланков строгой отчетности — это книга, в которой регистрируется оформление БСО организации с целью контроля их движения. Узнайте, как ведется журнал учета бланков строгой отчетности, образец заполнения книги и правила оформления вы найдете в нашей статье.

24 апреля 2020
Журнал учета личных дел — это документ, который фиксирует перечень имеющихся у работодателя личных дел работников. В статье приведен журнал регистрации личных дел работников (образец), скачать который можно бесплатно.
14 сентября 2019
Журнал учета выдачи доверенностей — это регистр, в котором производится регистрация выданных в учреждении доверенностей.
16 сентября 2019