Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур 2022. Журнал учета счетов: кто и когда сдает
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Шаблоны и формы

Инструкция: как вести журнал учета счетов-фактур

В журнале регистрации счетов-фактур отражают все выданные и поступившие расчетные документы. Некоторые организации ежеквартально представляют журнал контролерам.

С 1 июля 2021 года применяется новая форма журнала учета полученных счетов-фактур, она утверждена постановлением правительства № 1137 от 26.12.2011 в редакции постановления № 534 от 02.04.2021. В книгу вносят сведения обо всех выданных и полученных от контрагентов счетах-фактурах. До 2015 года ее подавали в ИФНС все, кто уплачивал налог на добавленную стоимость, а сейчас только определенные категории хозяйствующих субъектов.

Кто обязан вести

В НК РФ разъясняется, кто сдает журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур: только посредники, которые перевыставляют СЧФ. К ним относятся:

  • агенты;
  • комиссионеры;
  • застройщики;
  • экспедиторы.
ВАЖНО!
Остальные налогоплательщики НДС не обязаны вести форму, поскольку все данные они предоставляют в ИФНС на основании книг покупок и продаж (п. 3 ст. 169 НК РФ).

В журнале учета счетов-фактур отражают СЧФ, которые посредники получили, выставили и перевыставили при исполнении поручений других организаций. А вот счета-фактуры на собственное вознаграждение посредников в сводную форму не включают (ст. 169 НК РФ). Сведения из регистра необходимо перенести в 10 и 11 разделы декларации по НДС (приказ ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014).

Если не сдаете декларацию по налогу на добавленную стоимость, отправьте в ИФНС журнал учета выставленных счетов-фактур в электронном виде. Отчитаться надо до 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Если дата отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, срок переносится на следующий рабочий день.

В таблице — сроки сдачи книги в 2022 году.

Отчетный период Срок сдачи
4 квартал 2021 20.01.2022
1 квартал 2022 20.04.2022
2 квартал 2022 20.07.2022
3 квартал 2022 20.10.2022
4 квартал 2022 20.01.2023

Как заполнить форму

Действующий бланк и порядок заполнения приведены в ПП РФ № 1137. Документ оформляют в электронном виде, подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью и передают в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи. По желанию организации ведут книгу и в бумажном виде.

Вся информация из книги строго соответствует сведениям бухгалтерского учета и отчетности, в том числе всем формируемым журналам-ордерам.

Подробнее: как оформлять журналы-ордера бухгалтерского учета по счетам

Бланк состоит из вводной таблицы, в которой отражают организационную информацию, и двух частей:

  • первая часть — для регистрации выданных СЧФ;
  • вторая часть — для регистрации полученных СЧФ.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнять журнал учета сч.- фактур. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как заполняется книга учета счетов-фактур зависит от операции:

  1. Если покупаете товары, работы и услуги, зарегистрируйте СЧФ от продавцов в части 2, а в части 1 покажите документы, которые перевыставили комитенту или принципалу.
  2. Если продаете товары, работы и услуги, зарегистрируйте СЧФ, выставленные покупателям, в части 1, а в части 2 покажите документы, полученные от комитента или принципала.

Пошаговая инструкция по заполнению книги:

Шаг 1. В вводной части указываем наименование организации, ее ИНН и КПП, отчетный период.

Шаг 2. Заполняем обе части журнала. В первой и второй таблице в хронологическом порядке записываем сведения о полученных и выданных документах, в том числе корректировочных и исправленных СЧФ.

По каждому СЧФ отражаем:

  • реквизиты (номер, дата документов);
  • реквизиты исправлений и корректировок (при наличии);
  • наименование, ИНН, КПП покупателя;
  • данные о посредничестве;
  • денежную единицу операции;
  • стоимость товаров, работ и услуг и величину НДС;
  • при наличии корректировочных СЧФ — разницу.

Каждой операции соответствует код (приказ ФНС № ММВ-7-3/136@ от 14.03.2016).

Шаг 3. Подписываем у руководителя и отправляем в территориальную налоговую инспекцию.

Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:
Журнал учета пожарных кранов — это документ, в котором фиксируют сведения о спецсредствах обеспечения безопасности. Они находятся на балансе организации и нуждаются в постоянном обслуживании. Расскажем, как ведется учет пожарных кранов в предприятии, должен ли быть журнал, фиксирующий их наличие.
27 сентября 2019

Журнал учета бланков строгой отчетности — это книга, в которой регистрируется оформление БСО организации с целью контроля их движения. Узнайте, как ведется журнал учета бланков строгой отчетности, образец заполнения книги и правила оформления вы найдете в нашей статье.

24 апреля 2020
Журнал учета личных дел — это документ, который фиксирует перечень имеющихся у работодателя личных дел работников. В статье приведен журнал регистрации личных дел работников (образец), скачать который можно бесплатно.
14 сентября 2019
Журнал учета выдачи доверенностей — это регистр, в котором производится регистрация выданных в учреждении доверенностей.
16 сентября 2019