Инструкция: как заполнить платежку по ЕНП

Бесплатно найти и скачать образцы этого документа в КонсультантПлюс

Скачать образец платежки на ЕНС (бланк)

Скачать образец платежки по ЕНС с 2023 года (пример)

Какие правила действуют для платежек по ЕНП

Для начала разберем базовые понятия:

• единый налоговый платеж (ЕНП) — средства, которые учреждение перечисляет на специальный казначейский счет, и деньги, которые взыскали с налогоплательщика;
• единый налоговый счет (ЕНС) — счет в Казначействе, на который плательщики переводят ЕНП;
• банковские реквизиты ФНС по ЕНС — специальные реквизиты, которые налоговики ввели для единых платежей. Получателем ЕНП является Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом;
• совокупная обязанность — общая сумма налогов, взносов, авансов и других платежей, которые надо заплатить плательщику на конкретную дату;
• сальдо ЕНС — остаток на едином счете. Это деньги, которые останутся от ЕНП после погашения обязанности налогоплательщика. На едином счете образуется положительное (переплата), отрицательное (недоимка) или нулевое сальдо.

Новый механизм расчета с бюджетом функционирует так: каждый плательщик самостоятельно определяет собственные обязательства перед бюджетом — по декларациям, расчетам, уведомлениям, решениям инспекции о взыскании и другим документам. Затем он формирует выплату на сумму ЕНП, но сможет заплатить и больше, если захочет. Остаток средств (положительное сальдо) разрешают вывести или зачесть в счет будущих периодов.

Конкретного срока для ЕНП нет — деньги следует перечислять в сроки, установленные для налогов и взносов, которые платят в составе единого платежа (п. 1 ст. 45 НК РФ).

ЕНП вносят одним из трех способов (п. 6 ст. 45 НК РФ):

• через банк — безналичным переводом;
• через УФК — отражением операции по перечислению денежных средств в российскую бюджетную систему на лицевом счете;
• через кассу банка, МФЦ, почтового отделения или местной администрации — наличными.

Большинство налогов и взносов надо заплатить до 28-го числа месяца. В такие даты надо заплатить, к примеру, НДС, страховые взносы, имущественные налоги. Периодичность платежей не изменилась.

Еще по новым правилам надо сначала подать отчетность — до 25-го числа месяца, а потом уже перечислить налоги и взносы в составе ЕНП. Таким способом налоговики получают информацию об обязанности налогоплательщика. Если налог, взнос или аванс платят до подачи отчетности или без нее, необходимо сначала отправить уведомление об исчисленном платеже, тоже до 25-го числа (Приказ ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022).

Как только плательщик переведет деньги, они поступят на ЕНС (если правильно заполнил платежный документ). Налоговики самостоятельно распределят средства в размере совокупной обязанности. Порядок зачета таков:

1. Недоимка.
2. Налоги.
3. Пени.
4. Проценты.
5. Штрафы.

Если денег на ЕНС не хватает, средства спишут пропорционально величине обязательств налогоплательщика.

И самая важная особенность: теперь плательщики заполняют одну платежку для всех платежей. Больше не надо формировать отдельные поручения для НДФЛ, НДС, налога на прибыль, страховых взносов, пеней. Вы рассчитываете, сколько задолжали бюджету, и формируете одно платежное поручение на всю сумму своих обязательств.

Для сведения:

• что такое ЕНС и как на него перейти;
• какие налоги входят в состав ЕНС;
• как пополнить единый налоговый счет.

Какие реквизиты использовать для заполнения

Процесс оплаты в бюджет тоже существенно упростили — ввели единые реквизиты, разгрузили платежный календарь. Больше не надо сохранять реквизиты и коды для разных типов выплат. ЕНП всегда переводят на одни реквизиты, на один КБК и одному получателю.

Получателем ЕНП всегда указывайте Межрегиональную ИФНС по управлению долгом. Ее казначейский счет открыт в УФК по Тульской области. Даже если ваш ЕНС — в Московской области, все равно платите на реквизиты Тульской области.

Сохраните реквизиты для оплаты ЕНП:

• ИНН получателя — 7727406020. КПП получателя — 770801001;
• наименование банка получателя средств — ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула;
• БИК банка получателя (БИК ТОФК) — 017003983;
• номер счета банка получателя — 40102810445370000059. Номер казначейского счета — 03100643000000018500;
• получатель — Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

Эти реквизиты и надо указывать в платежке по ЕНП.

Как заполнить платежное поручение по ЕНП

Налоговики и Минфин пока не подготовили специальный порядок для платежек по ЕНП. При заполнении поручений плательщики руководствуются базовыми правилами из Положения Банка России № 762-П от 29.06.2021 и Приказа Минфина № 107н от 12.11.2013.

Но есть и важные особенности заполнения:

• в поле 7 необходимо указать сумму ЕНП, которая соответствует совокупной обязанности плательщика или больше нее. Если заплатите меньше, образуется недоимка;
• в поле 102 надо отразить КПП налогоплательщика. Даже если платите за обособленное подразделение, все равно укажите КПП головной организации;
• реквизиты получателя вносят в поля 61, 103, 13-17. Напоминаем, что здесь необходимо указывать реквизиты ИФНС по управлению долгом в УФК по Тульской области;
• в поле 21 надо прописать очередность платежки — 5. В 22 ячейке нужен УИП, он всегда нулевой. А в кодовой строке заполняем только поле 104 для КБК — 18201061201010000510. В полях со 105 по 109 пишем 0. То есть ОКТМО, основание платежа, налоговый период, дата и номер документа-основания принимают нулевое значение. Единственное исключение налоговики сделали для ОКТМО: если банк не пропускает платежку со значением 0, укажите восьмизначный код. Это не нарушение;
• в поле 24 «Назначение» надо написать — Единый налоговый платеж. Больше ничего указывать не надо. Налоговики распределят поступления на ЕНС в соответствии с обязанностью плательщика по КБК, которые он указал в декларации, расчете, уведомлении.

Актуальный образец заполнения платежного поручения по ЕНС для бюджетной организации:

Чтобы не ошибиться в заполнении, плательщик сможет воспользоваться специальным сервисом ФНС для формирования платежных поручений. Его функционал позволяет подготовить платеж только по реквизитам организации-налогоплательщика. Кроме того, многие специалисты оформляют и проводят платежки в своих учетных бухгалтерских программах.

Может пригодиться: как заполнить платежное поручение