Как составить уведомление по ЕНП по страховым взносам
Начиная с 1 января 2023 г., уведомление по страховым взносам подают все, кто выплачивает доходы физлицам. Но есть исключения. Вам не требуется уведомлять ФНС о размере начислений, если:
- вы решили воспользоваться возможностью применения переходного периода для ЕНП и ЕНС и в 2023 г. выбрали уплату налогов и взносов на основании платежных поручений. Главное — не забывайте, что переходный срок заканчивается 01.01.2024, и уведомления становятся обязательными для всех налогоплательщиков;
- вы применяете АУСН;
- если нет начислений.
Форму уведомления и порядок его заполнения и подачи утвердила ФНС России в Приказе № ЕД-7-8/1047 от 02.11.2022. Документ применяется для информирования о суммах, которые перечислят в составе ЕНП: и в части страхового платежа, и в части других налогов.
Подача уведомления по ЕНП предполагает заполнение двух листов: титульного листа и листа с данными.
По каждому исчисленному к уплате налогу в составе ЕНП указывается:
- КПП;
- код по ОКТМО;
- КБК;
- сумму исчисленного обязательства;
- код отчетного срока, номер месяца или квартала;
- отчетный (календарный) год.
Актуальные КБК приведены в таблице (приложение 3 к письму ФНС № БС-4-11/3383@ от 22.03.2023).
Вот основные из них:
| Наименование взноса | КБК |
|---|---|
| На ОПС, ОМС и ВНиМ с 2023 г. | 18210201000011000160 |
| На травматизм | 79710212000061000160 |
| ИП за себя (фиксированный платеж) | 18210202000011000160 |
| ИП за себя на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб. | 18210203000011000160 |
В поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» обозначьте срок, за который исчислен налог (п. 2.6.5 порядка заполнения).
После заполнения подписываем документ и ставим число. Если сдача по ТКС — заверяем УКЭП (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Как это все применить при подаче, показываем на примере отражения страховых платежей за октябрь 2023 г.
Заполнили? Проверяем перед сроком подачи. Для проверки корректности заполнения используйте контрольные соотношения. ФНС привела их в письме № ЕА-4-15/3132@ от 17.03.2023.
Подробнее: как составить и подать уведомление по ЕНС
Сроки подачи уведомления по ЕНП по страховым взносам
Расчетный период — месяц. Уплата — в срок до 28-го числа текущего месяца. Если число уплаты выпало на выходной, то срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
А вот сообщить налоговикам, сколько налогов исчислили к уплате за прошедший период, необходимо немного раньше. Срок сдачи документа по ЕНП — 25-ое число текущего месяца.
Но подача уведомления по ЕНП не ежемесячная. Есть месяцы-исключения — это сроки сдачи квартального расчета по взносам (РСВ) и налогам. В этом случае ФНС берет информацию из РСВ. А сроки сдачи этих документов пересекаются. Это значит, что сдача не требуется в соответствующее число марта, июня, сентября, декабря.
В остальные периоды не забывайте о сдаче отчета в срок при наличии исчисленных сумм налога к отражению в ЕНП.
Как подать уведомление по ЕНП по страховым взносам
Уведомление по ЕНП готово? Теперь направляем его налоговикам в установленные сроки.
Подача осуществляется тремя способами на выбор, при наличии соответствующих условий:
- через личный кабинет;
- по ТКС;
- на бумаге — только при среднесписочной численности за прошлый год до 100 чел.
Если обнаружили ошибку в поданном документе по ЕНП, то необходима его повторная сдача с уточненными данными. Как это сделать:
- ошибочно исчислена сумма налога — в новом отчете повторите реквизиты (КПП, ОКТМО, отчетный период) по платежу (кроме суммы) и укажите правильный размер налога;
- ошиблись в КПП, КБК, ОКТМО, периоде — в новом отчете заполните два блока: с ошибочными данными, по строке «налог» укажите число «0» и блок с правильными данными.
Такая же схема исправления предписана ФНС в письмах от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@, от 03.02.2023 № БС-3-11/1379@.
Надо знать: ответственность за непредоставление уведомления по ЕНП
