Коды периодов в уведомлении по ЕНП
Чтобы ИФНС смогла точно определить, какая часть поступившего ЕНП (единого налогового платежа) относится к уплате конкретного налога (взноса), необходимо вовремя подать специальную форму уведомления по КНД 1110355 (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Составляется форма КНД 1110355 по тем налоговым платежам (входящим в ЕНП), у которых дата предоставления декларации (расчета) позднее, чем дата их перечисления в бюджет. Сдается в ИФНС по месту учета до 25-го числа месяца, в котором определена дата перечисления задолженности в бюджет.
Чтобы правильно указать обозначения соответствующих отчетных кодов, необходимо руководствоваться пунктами 2.6.5 и 2.6.6 Приказа ФНС от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@, а также приложением 2 к нему (извлечение):
| Код | Наименование |
|---|---|
| 21 | Первый квартал |
| 31 | Полугодие |
| 33 | Девять месяцев |
| 34 | Год |
Использование данных из приложения 2 имеет свои особенности. Так, при использовании кодов 21, 31, 33, 34 для ежемесячных авансовых платежей заполняется порядковый номер месяца в квартале — 01, 02, 03, в особых случаях — 04. Если авансовые платежи осуществляются ежеквартально, то при заполнении кода 34 вводится нужный порядковый номер квартала — 01, 02, 03, 04.
На заметку: что делать, если в уведомлении по ЕНП допущена ошибка
Где указывать налоговый период в уведомлении по ЕНП
В разделе «Данные» уведомления по ЕНП (страница 2 и последующие) должны быть указаны сведения об обязательствах налогоплательщика, сгруппированные по блокам данных:
- КБК по каждому начисленному налогу (взносу), который необходимо оплатить;
- код территории по ОКТМО;
- сумма задолженности перед бюджетом;
- отчетный (налоговый) период;
- месяц (квартал);
- отчетный год.
Во всех блоках данных находятся поля:
- 5 «Отчетный (налоговый) период / Номер месяца (квартала)»;
- 6 «Отчетный (календарный) год».
В них необходимо ввести соответствующие коды, актуальные для того или иного налога (взноса) в разрезе его КБК (кода бюджетной классификации).
Например, для налогов при УСН, на имущество, транспортного и земельного, которые платятся квартальными авансовыми суммами, в поле 5 вводится код, выбираемый в зависимости от номера квартала. В случае НДФЛ и страховых взносов, уплачиваемых ежемесячно, в поле 5 нужно указать кодовое обозначение, соответствующее порядковому номеру месяца в квартале.
Для наглядности проиллюстрируем, как можно указать код периода в уведомлении ЕНП по НДФЛ в случае, когда налог удержан в ноябре:
Подробнее: как составить и подать уведомление по ЕНП
