Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Шаблоны и формы

Инструкция: заполнение налоговой декларации по ЕНВД

Декларация по ЕНВД — это ключевая форма фискальной отчетности на «вмененке». Сдают формуляр ежеквартально, отчитываются все налогоплательщики, применяющие вмененный доход при обложении. Информацию в отчет вносят только за налоговый период — квартал. Не допускается указывать сведения нарастающим итогом.

Кто сдает декларации по ЕНВД

Отчитаться по «вмененке» обязаны все категории налогоплательщиков, применяющие в отчетном периоде СНО «Единый налог на вмененный доход». Подать отчетность в ИФНС обязаны как организации, так и индивидуальные предприниматели.

Если налогоплательщик совмещает несколько налоговых режимов, например УСН и ЕНВД, и «вмененка» не является основным режимом, подать декларацию в ФНС придется. Иначе проблем с инспекцией не избежать.

Контролерам нет разницы, получал доходы налогоплательщик в отчетном периоде или нет. На сдачу отчетности это никак не влияет: отличительной особенностью «вмененки» является то, что налог начисляется с планового дохода. Фактические показатели не имеют никакого значения.

Когда сдавать декларацию по ЕНВД

Отчитываются по «вмененке» ежеквартально. В отличие от других режимов обложения, ЕНВД исчисляется за каждый квартал отдельно. О подсчете нарастающим итогом не идет и речи.

Срок сдачи декларации по ЕНВД — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если срок сдачи пришелся на нерабочий день или праздник, то отчитаться допустимо в первый рабочий день после. Например, срок, когда сдавать ЕНВД за 1 квартал 2020, не переносится. Подайте отчет в ИФНС до 20.04.2020.

Все сроки сдачи на 2020 год:

Отчетный период

Последняя дата предоставления декларации

1 квартал

20.04.2020

2 квартал

20.07.2020

3 квартал

20.10.2020

4 квартал

20.01.2021

Когда платить ЕНВД

Налогоплательщику важно не только своевременно сдавать отчетность, но и вовремя перечислять налоги в бюджет. Срок для уплаты «вмененки» един для всех категорий плательщиков — до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Если дата пришлась на субботу или воскресенье, то сдайте отчет в первый рабочий понедельник. Срок оплаты ЕНВД за 1 квартал 2020 года выпал на субботу (25 апреля). Дата уплаты переносится на первый рабочий понедельник — 27.04.2020.

В 2020 г. сроки уплаты налога:

  • за 1 квартал 2020 г. — 27.04.2020;
  • за 2 квартал 2020 г. — 27.07.2020;
  • за 3 квартал 2020 г. — 26.10.2020;
  • за 4 квартал 2020 г. — 25.01.2021.

Как и куда сдавать

Сдавайте форму декларации ЕНДВ за 1 квартал 2020 года в ИФНС по месту регистрации ИП, или по месту нахождения компании, или по месту ведения предпринимательской деятельности. Определены требования, когда придется сдавать отчетность по месту нахождения или регистрации. Отчитаться по месту регистрации обязаны фирмы и ИП, которые осуществляют деятельность в сфере:

  • развозной или разносной торговли;
  • перевозок грузовым или пассажирским транспортом;
  • размещения рекламы и материалов рекламного характера.

Остальные отчитываются по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Подайте отчет на бумаге или в электронной форме. Для налогоплательщиков, чья штатная численность равна или превышает 100 человек, подача отчетности в электронном виде становится обязательной.

Важное об обособленных подразделениях

Если компания осуществляет деятельность через структурные подразделения, учитывайте важные требования по сдаче отчетности:

Ситуация

Как отчитываться

Компания имеет обособленные подразделения в одном территориальном образовании

Если все филиалы и структурные подразделения фирмы находятся на территории, подведомственной только одной ИФНС, то подготовьте одну декларацию по ЕНВД. В отчет включите сведения обо всех подразделениях, филиалах и головном офисе.

Компания имеет ОП в разных территориальных образованиях

Если структурные подразделения фирмы и головной офис расположены по разным территориям и подведомственны разным отделениям ФНС, то подавать отчетность придется отдельно. Подготовьте отдельный образец заполнения ЕНВД 2020 в каждое территориальное отделение инспекции, в котором ведет деятельность ОП, филиал или головной офис.

Интересная ситуация: организация открывает обособленное подразделение в том же городе, что и головной офис, но в другом районе. Но район места нахождения подведомствен другой ИФНС. Требуется ли регистрировать ОП в инспекции и как обойтись с отчетностью? Организация обязана поставить на учет обособленное структурное подразделение в том отделении ФНС, в ведомство которого попало ОП. Разъяснения даны в письме ФНС № ГД-4-3/1895 от 05.02.2014. Следовательно, и сдавать отчетность придется раздельно. Одну декларацию — по месту нахождения головного офиса и вторую — по месту нахождения обособленного подразделения.

Какой бланк использовать

Отчетный формуляр изменили еще в 2018 году. Коррективы связаны с тем, что для налогоплательщиков ЕНВД ввели особый вычет за приобретение онлайн-кассы. Эта информация и была введена в структуру отчета на отдельной странице. Обновленная налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности 2020 утверждена приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Заполняют отчетность от руки или с использованием специализированных программ.

Скачать бланк декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года в Эксель

Как заполнить отчет

В декларации ЕНВД обязательными к заполнению являются титульный лист и все разделы отчета. Следуйте пошаговой инструкции, как заполнить декларацию по ЕНВД, чтобы исключить ошибки при составлении отчетности.

Шаг № 1. Титульный лист

Начинайте оформление формуляра с заполнения титульной страницы формы КНД 1152016. Учитывайте рекомендации по оформлению.

В шапке укажите ИНН головного офиса, и КПП — код, соответствующий подотчетному субъекту или обособленному подразделению.

Код налогового периода отразите с учетом:

Налоговый период 2020 года

При обычной деятельности

При реорганизации или ликвидации

1 квартал

21

51

2 квартал

22

54

3 квартал

23

55

4 квартал

24

56

Наименование подотчетного субъекта пропишите полностью, в соответствии с учредительными документами.

Информация о подписанте — укажите сведения о лице, являющемся ответственным за предоставление информации в ИФНС (директор, ИП или представитель по доверенности).

Шаг № 2. Переходим в раздел № 2

ВАЖНО!
Если компания ведет несколько видов деятельности, то раздел № 2 придется заполнить отдельно по каждому ОКВЭД. Придется заполнить отдельный раздел № 2, если бизнес ведется по разным ОКТМО (п. 5.1 порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@).

Код вида деятельности укажите в отчете в соответствии с приложением № 5 к приказу ФНС.

Код ОКТМО для строки 030 проверяется на официальном сайте ФНС.

В строках 040-110 рассчитайте налог на вмененный доход. Графу 3 этих строк не заполняйте, если весь отчетный период работали на ЕНВД.

Графу 3 строчек 040-110 придется заполнить, если в отчетном периоде компания (ИП) перешла на ЕНВД или снялась с учета. День постановки на учет включайте в количество дней ведения деятельности, день снятия с учета не включайте.

Шаг № 3. Заполнение разделов № 3 и № 4

В третьем разделе рассчитываем сумму налога к уплате в бюджет. Для этого расчетный показатель раздела № 2 уменьшаем на сумму уплаченных страховых взносов и пособий.

Ранее предприниматели применяли вычет на покупку онлайн-кассы. Для этого заполнялся раздел № 4 (п. 7.1 и 7.2 правил по заполнению).

ВАЖНО!
Право на вычет за покупку онлайн-ККТ возникает по аппаратам, зарегистрированным в ФНС с 01.02.2017 по 01.07.2019. Если предприниматель приобрел и зарегистрировал онлайн-кассу в инспекции уже после 01.07.2019, то права на вычет у него нет. Учтите это при заполнении декларации.

Организации права на вычет за покупку онлайн-касс не имеют, следовательно, раздел № 4 для них остается пустым. Проставьте прочерки.

Шаг № 4. Оформляем раздел № 1

В разделе № 1 отразите суммы налога, исчисленного к уплате в бюджет. Распределите суммы по каждому ОКТМО. Если полей для отражения информации недостаточно, то приложите дополнительный лист раздела № 1.

Нулевая декларация по ЕНВД: миф или реальность

Суть «вмененки» заключается в том, что налогоплательщик, перешедший на этот режим обложения, обязан заплатить деньги в бюджет. Нет никакой разницы, отработал ли он запланированный вмененный доход или нет. Следовательно, нулевого отчета по ЕНВД быть не может.

Если деятельность налогоплательщика приостановлена или прекращена, то необходимо уведомить ИФНС в течение 5 дней с момента принятия решения о прекращении бизнеса. Иначе налог начислят в полном объеме. Позиция чиновников подтверждена в письме Минфина РФ № 03-11-09/17087 от 15.04.2014.

Ответственность и санкции

Если налогоплательщик на «вмененке» сдал отчет не вовремя, то инспекция выставит ему штраф. Сумма взыскания закреплена ст. 119 НК РФ и равна 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Либо штрафная санкция рассчитывается как 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц, но не более 30%.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Единая упрощенная декларация — это специфический формуляр, заменяющий сразу несколько фискальных отчетов. Подают его налогоплательщики, не имеющие оборотов или объектов обложения в отчетном периоде.

16 марта 2020
Характеристика муниципального служащего для награждения — это официальный документ, в котором описываются рабочие достижения и положительные качества работника, что дает возможность претендовать на поощрение: денежную премию, почетную грамоту или другую награду.
30 августа 2019

Срок сдачи алкогольной декларации за 1 квартал 2020 года — это 20.04.2020. Но не ждите последнего дня, чтобы отчитаться в Росалкогольрегулирование. Если обнаружится ошибка, отчет не примут. За просрочку грозят штрафные санкции. ИП оштрафуют на сумму от 5000 до 10 000 рублей, а организацию — от 50 000 до 100 000 рублей.

16 марта 2020
Возвратная накладная — это специализированный формуляр, на основании которого товарно-материальные ценности возвращаются от покупателя поставщику. Документ оформляют, когда возврат товара правомерен. Нельзя вернуть ТМЦ без законных оснований. Например, когда покупатель передумал.
22 августа 2019