Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Шаблоны и формы

Инструкция: заполнение налоговой декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Декларация по ЕНВД — это ключевая форма фискальной отчетности на «вмененке». Сдают формуляр ежеквартально, отчитываются все налогоплательщики, применяющие вмененный доход при налогообложении. Информацию в отчет вносят только за налоговый период — квартал. Не допускается указывать сведения нарастающим итогом. С 2021 этот спецрежим больше не применяется.

Скачать бесплатно бланк декларации по ЕНВД за 4 квартал в Excel

Скачать бланк декларации ЕНВД в PDF

Скачать образец заполнения от КонсультантПлюс

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Скачать образец заполнения новой формы налоговой декларации ЕНВД для пострадавших отраслей

Кто сдает декларацию по ЕНВД

Отчитаться по «вмененке» обязаны все категории налогоплательщиков, применяющие в отчетном периоде систему налогообложения «Единый налог на вмененный доход». Подавать отчетность в ИФНС обязаны как организации, так и индивидуальные предприниматели.

Если налогоплательщик совмещает несколько налоговых режимов (УСН и ЕНВД, ОСНО и ЕНВД) и «вмененка» не является основным режимом, налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности подается в любом случае. Иначе проблем с инспекцией не избежать.

Контролерам нет разницы, получал доходы налогоплательщик в отчетном периоде или нет. На сдачу отчетности это никак не влияет: особенностью «вмененки» является то, что налог начисляется с планового дохода. Фактические показатели не имеют никакого значения.

Когда ее сдавать

Отчитываются по «вмененке» ежеквартально. В отличие от других режимов, ЕНВД исчисляется за каждый квартал отдельно. О подсчете нарастающим итогом не идет и речи.

Срок сдачи — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если срок сдачи пришелся на нерабочий день или праздник, то отчитаться допустимо в первый рабочий день после.

Сроки, когда сдавать декларацию по ЕНВД, собрали в таблице:

Отчетный период

Предельный срок сдачи

4 квартал 2020 20.01.2021

1 квартал 2021

Не сдают

2 квартал 2021

Не сдают

3 квартал 2021

Не сдают

4 квартал 2021

Не сдают

ВАЖНО!
4 квартал 2020 года — последний раз, когда сдаем отчет. Специальный налоговый режим на вмененный доход действует до конца 2020 года. С 2021 его отменяют (письмо ФНС №АБ-4-19/4243@ от 11.03.2020). За 2021 отчеты по ЕНВД больше не предоставляются.

Когда платить налог

Налогоплательщику важно не только своевременно сдавать отчетность, но и вовремя перечислять налоги в бюджет. Срок для уплаты «вмененки» един для всех категорий плательщиков — до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Если дата пришлась на субботу или воскресенье, то заплатите налог в первый рабочий понедельник.

Предельный срок уплаты налога за 4 квартал 2020 — 25.01.2021. За 2021 год ЕНВД уже не платят.

ВАЖНО!
Налогоплательщикам из числа МСП, чей вид экономической деятельности относится к отраслям, пострадавшим от коронавируса, не платили налог за 2 квартал 2020 (172-ФЗ от 08.06.2020). А вот декларация ЕНВД для пострадавших отраслей подавалась, но со сдвигом сроков. Уплату взносов и отчетность за 3 и 4 квартал 2020 МСП направляют в установленные НК РФ сроки.

Как и куда сдавать

Сдавайте отчет в ИФНС по месту регистрации, по месту нахождения компании или по месту ведения предпринимательской деятельности. Определены требования, когда придется сдавать отчетность по месту нахождения или регистрации. Отчитаться по месту регистрации обязаны фирмы и ИП, которые осуществляют деятельность в сфере:

  • развозной или разносной торговли;
  • перевозок грузовым или пассажирским транспортом;
  • размещения рекламы и материалов рекламного характера.

Остальные отчитываются по месту осуществления предпринимательской деятельности.

В ч. 3 ст. 346.32 НК РФ указано, как сдать ЕНВД за 4 квартал 2020: сделайте это до 20 числа месяца после окончания квартала на бумаге или в электронной форме в ИФНС. Для предприятий-налогоплательщиков, штатная численность которых равна или превышает 100 человек, подача отчетности в электронном виде становится обязательной.

Как отчитаться обособленным подразделениям

Если компания осуществляет деятельность через структурные подразделения, учитывайте важные требования к сдаче отчетности:

Ситуация

Как отчитываться

Компания имеет обособленные подразделения в одном территориальном образовании

Если все филиалы и структурные подразделения фирмы находятся на территории, подведомственной только одной ИФНС, то подготовьте одну декларацию по ЕНВД. В отчет включите сведения обо всех подразделениях, филиалах и головном офисе.

Компания имеет ОП в разных территориальных образованиях

Если структурные подразделения фирмы и головной офис расположены на разных территориях и подведомственны разным отделениям ФНС, то подавать отчетность придется отдельно. Подготовьте отдельный отчет в каждое территориальное отделение инспекции региона, в котором ведет деятельность ОП, филиал или головной офис.

Интересная ситуация: организация открывает обособленное подразделение в том же городе, что и головной офис, но в другом районе, а район местонахождения подведомствен другой ИФНС. Требуется ли регистрировать ОП в инспекции и как поступить с отчетностью? Организация обязана поставить на учет обособленное структурное подразделение в том отделении ФНС, в ведомство которого попало ОП. Разъяснения даны в письме ФНС №ГД-4-3/1895 от 05.02.2014. Следовательно, сдавать отчетность придется раздельно: одну декларацию — по месту нахождения головного офиса и вторую — по месту нахождения обособленного подразделения.

Какой бланк использовать

Отчетный формуляр изменили еще в 2018 году. Коррективы связаны с тем, что для налогоплательщиков ЕНВД ввели особый вычет за приобретение онлайн-кассы. Эта информация и была введена в структуру отчета на отдельной странице. Форма и порядок заполнения декларации по ЕНВД утверждены приказом ФНС №ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018. Заполняют отчетность от руки или с использованием специализированных программ.

Используйте бесплатно инструкцию от КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить или проверить декларацию по ЕНВД.

Как заполнить отчет

В декларации ЕНВД обязательными к заполнению являются титульный лист и все разделы отчета. Следуйте пошаговой инструкции, как заполнить декларацию ЕНВД онлайн бесплатно или с использованием специализированных отчетных программ, чтобы исключить ошибки при составлении отчетности.

Шаг 1. Титульный лист

Начинайте оформление формуляра с заполнения титульной страницы формы КНД 1152016. Учитывайте рекомендации по оформлению.

В шапке укажите ИНН головного офиса и КПП — код подотчетного субъекта или обособленного подразделения.

Код налогового периода отразите так:

Налоговый период

При обычной деятельности

При реорганизации или ликвидации

1 квартал

21

51

2 квартал

22

54

3 квартал

23

55

4 квартал

24

56

Наименование подотчетного субъекта укажите полностью, в соответствии с учредительными документами.

Информация о подписанте — укажите сведения о лице, являющемся ответственным за предоставление информации в ИФНС (директор, ИП или представитель по доверенности).

Шаг 2. Переходим в раздел №2

ВАЖНО!
Если компания ведет несколько видов деятельности, то раздел №2 придется заполнить отдельно по каждому ОКВЭД. Потребуется заполнить отдельный раздел №2, если бизнес ведется по разным ОКТМО (п. 5.1 порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС №ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018).

Код вида деятельности укажите в отчете в соответствии с приложением №5 к приказу ФНС.

Код ОКТМО для строки 030 проверяется на официальном сайте ФНС.

В строках 040–110 рассчитайте налог на вмененный доход. Графу 3 этих строк не заполняйте, если весь отчетный период работали на ЕНВД.

Графу 3 строчек 040–110 придется заполнить, если в отчетном периоде компания (ИП) перешла на ЕНВД или снялась с учета. День постановки на учет включайте в количество дней ведения деятельности, день снятия с учета не включайте.

Шаг 3. Заполнение разделов №3 и №4

В третьем разделе рассчитываем сумму налога к уплате в бюджет. Для этого расчетный показатель раздела №2 уменьшаем на сумму уплаченных страховых взносов и пособий.

Ранее предприниматели применяли вычет на покупку онлайн-кассы. Для этого заполнялся раздел №4 (п. 7.1 и 7.2 правил заполнения).

ВАЖНО!
Право на вычет за покупку онлайн-ККТ возникает при приобретении аппаратов, зарегистрированных в ФНС с 01.02.2017 по 01.07.2019. Если предприниматель приобрел и зарегистрировал онлайн-кассу в инспекции уже после 01.07.2019, то права на вычет у него нет. Учтите это при заполнении декларации.

Организации не имеют права на вычет за покупку онлайн-касс, следовательно, раздел №4 для них остается пустым. Поставьте прочерки.

Шаг 4. Оформляем раздел №1

В разделе №1 отразите суммы налога, исчисленного к уплате в бюджет. Распределите суммы по каждому ОКТМО. Если полей для отражения информации недостаточно, то приложите дополнительный лист раздела №1.

Декларация ЕНВД для МСП из пострадавших отраслей

Особые правила расчета налога для малого бизнеса действовали только во 2 квартале. Налог списали, а декларацию заполняли с учетом нерабочего периода.

Для «вмененки» не имеет значения, какая выручка у ИП или ООО за отчетный период: налог рассчитывается по базовому показателю вмененного дохода. А вот фактические дни действия спецрежима при расчете налога учитываются. Вот формула расчета:

ЕНВД = базовый доход × физический показатель: число календарных дней месяца × фактические дни, в течение которых применяли «вмененку».

Вот как заполнить ЕНВД пострадавшим отраслям за 2 квартал 2020:

  1. Указать основные расчетные сведения в разделах 1 и 2.
  2. Рассчитать налог.
  3. Указать нулевые начисления из-за отмены уплаты взносов за 2 квартал. Если вы заплатили часть суммы до отмены, эти деньги отразятся в разделе 1, но в ФНС их учтут как переплату. Налогоплательщик вправе зачесть деньги в счет будущих периодов.

Декларацию ЕНВД за 4 квартал 2020 МСП заполняют по основным правилам, без изменений и исключений.

Нулевая декларация по ЕНВД: миф или реальность

Суть «вмененки» заключается в том, что налогоплательщик, перешедший на этот режим, обязан заплатить деньги в бюджет. Нет никакой разницы, отработал он запланированный вмененный доход или нет. Следовательно, нулевого отчета по ЕНВД не существует.

Если деятельность налогоплательщика приостановлена или прекращена, то необходимо уведомить ИФНС в течение 5 дней с момента принятия решения о прекращении бизнеса, иначе налог начислят в полном объеме. Позиция чиновников подтверждена в письме Минфина № 03-11-09/17087 от 15.04.2014.

Ответственность и санкции

Если налогоплательщик на «вмененке» сдал отчет не вовремя, то инспекция выпишет ему штраф. Сумма взыскания закреплена в ст. 119 НК РФ и равна 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Либо штраф рассчитывается как 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц, но не более 30%.

Об авторе статьи
Евдокимова Наталья
Бухгалтер-эксперт

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Единая упрощенная налоговая декларация — это отчет для организаций, применяющих УСН. Она заменяет сразу несколько фискальных бланков, а подают ее налогоплательщики, не имеющие оборотов или объектов обложения в отчетном периоде.

1 апреля 2021

Характеристика муниципального служащего для награждения — это официальный документ, в котором описываются рабочие достижения и положительные качества работника, что дает возможность претендовать на поощрение: денежную премию, почетную грамоту или другую награду.

30 августа 2019

Сроки сдачи алкогольной декларации за 1 квартал 2021 — это 20.04.2021. Но не ждите последнего дня, чтобы отчитаться в Росалкогольрегулирование. Если обнаружится ошибка, форму не примут. За просрочку грозят штрафные санкции. ИП оштрафуют на сумму от 5000 до 10 000 рублей, а организацию — от 50 000 до 100 000 рублей.

21 апреля 2021
Возвратная накладная — это специализированный формуляр, на основании которого товарно-материальные ценности возвращаются от покупателя поставщику. Документ оформляют, когда возврат товара правомерен. Нельзя вернуть ТМЦ без законных оснований. Например, когда покупатель передумал.
22 августа 2019