Пошаговая инструкция и пример заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2022 года
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Шаблоны и формы

Инструкция: заполняем декларацию по НДС

Декларацию по НДС заполняют все плательщики налога на добавленную стоимость. Сдавать ее нужно ежеквартально. Отчетность за 2-й квартал 2022 года отправляем до 25.07.2022.

По какой форме отчитываться

Налогоплательщики используют действующие формы по НДС 2022 года из Приказа ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014. С отчетности за 1-й квартал 2022 года заполняем новый бланк, утвержденный Приказом ФНС № ЕД-7-3/1149@ от 24.12.2021.

Отчетность по налогу на добавленную стоимость подается только в электронном виде через специализированные программы электронного документооборота и телекоммуникационные каналы связи. Исключения действуют для налоговых агентов и иностранных организаций. Налоговыми агентами признают как юридических лиц, так и ИП. Преференций для учреждений не предусмотрено. А вот скачать бесплатно бланк формы по КНД 1151001 за 2022 год в Еxcel не получится: налоговики утвердили машиночитаемую форму в формате PDF.

ВАЖНО!
С 01.07.2021 изменились и правила блокировки счетов за просроченную декларацию (368-ФЗ от 09.11.2020). Перед приостановлением счетов ФНС направляет уведомление — за 14 дней до того, как расчетный счет заблокируют. А допустимое опоздание теперь составляет не 10, а 20 рабочих дней (ч. 3 ст. 76 НК РФ).

Кто обязан сдавать

Декларация подается в территориальные налоговые инспекции (ИФНС) по месту регистрации. Сдавать ее должны такие категории налогоплательщиков (п. 5 ст. 174 НК РФ):

  • хозяйствующие субъекты, уплачивающие налог на добавленную стоимость. К ним относятся юридические лица, индивидуальные предприниматели на основной системе налогообложения. Заполнение обязательно и для лиц на ЕСХН, за исключением тех, кто освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость;
  • организации, являющиеся налоговыми агентами;
  • юридические лица — посредники, которые не уплачивают налог на добавленную стоимость, но в счетах-фактурах выделяют сумму этого налога.

Кто не сдает отчет

Не сдают форму по КНД 1151001 экономические субъекты на специальных системах налогообложения — УСН, ПСН, ЕСХН, которые не платят НДС.

Заполнение необязательно для организаций и ИП, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, совокупный доход которых не превышает 2 млн рублей без учета налога на добавленную стоимость за три предшествующих последовательных месяца (ч. 1 ст. 145 НК РФ). Но таким юрлицам и предпринимателям сначала необходимо отправить в ИФНС уведомление. Только после принятия такого уведомления они вправе не сдавать декларацию.

Не предоставляют отчет по НДС и налогоплательщики, которые не вели финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде и не пользовались денежными средствами на своих расчетных счетах. Вместо отчета по НДС они подают единую упрощенную декларацию (ЕУД).

Когда сдавать в 2022 году

Порядок таков: сведения надлежит подавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В таблице — сроки сдачи декларации по налогу на добавленную стоимость в 2022 году:

Отчетный период Последний срок подачи Код периода
4-й квартал 2021 года 25.01.2022 24
1-й квартал 2022 года

25.04.2022

21
2-й квартал 2022 года

25.07.2022

22
3-й квартал 2022 года

25.10.2022

23
4-й квартал 2022 года

25.01.2023

24
ВАЖНО!
Последний срок сдачи декларации НДС за 2-й квартал 2022 года — 25.07.2022!

Ответственность за нарушения

Если организация или ИП не отчитаются по НДС вовремя или не предоставят декларацию, то налоговая инспекция наложит штраф, размер которого составит 5 % от исчисленной в отчете суммы налога на добавленную стоимость, но не более 30 % и не менее 1000 рублей (ч. 1 ст. 119 НК РФ).

Проверьте, что все заполнили правильно, с помощью готового решения КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ по ссылке ниже.

Общие требования к декларации

Документ формируется в строго установленной форме и порядке из Приказа № ММВ-7-3/558@. Вот пошаговая инструкция для чайников по декларации по НДС в 2022 году — основные правила заполнения:

  • отчет включает в себя титульный лист, который есть в любой отчетной форме, и 12 разделов. Из всех блоков обязателен к заполнению только первый раздел, так как в нем отражаются данные о местонахождении налогоплательщика (ОКТМО), итоговой сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет, и коде бюджетной классификации, по которому перечисляется платеж;
  • порядок заполнения любой налоговой отчетности не допускает двухстороннюю печать. Запрещается скреплять декларацию так, чтобы повреждались листы (степлером, прошивкой и т. п.);
  • все значения указываются в каждой строчке с заглавной буквы шрифтом Courier New от 16 до 18-го размера. Те, кто предоставляет декларацию в бумажном виде, должны вписывать показатели так же, используя ручку черного, синего или фиолетового цвета. Пишите печатными буквами. Действует построчный порядок заполнения: сведения вносятся с левого края, пустые ячейки заполняются знаком «—»;
  • суммы указываются целым значением. Если в бухгалтерском учете показатели отражены с копейками, то в отчете они округляются до полных значений. Порядок таков: меньше 50 копеек отбрасываются, больше — прибавляются;
  • запрещается исправление ошибок и неточностей при помощи различных корректирующих средств. Нумерация страниц ведется с первого, титульного, листа и по порядку.

По этой теме:

Заполняем раздел 2 декларации по НДС

Заполняем раздел 7 декларации по НДС

Пошаговая инструкция по заполнению

Отчет по налогу на добавленную стоимость заполняется блоками. Актуальный пример, как заполнить декларацию по НДС для чайников в 2022 году, — за 2-й квартал 2022 года:

Шаг 1. Заполняем титульный лист

Эта часть содержит общую информацию о налогоплательщике и отчетном периоде. Вверху указываются ИНН и КПП, которые затем отображаются на каждом листе декларации. Указывается полное или краткое наименование отчитывающейся организации, номер корректировки. Если отчет первый, то номер корректировки — 0. Затем вносится кодировка налоговой инспекции, индекс по месту учета в соответствии с приложением 3 порядка заполнения (для общих случаев — 214), отчетный год и код налогового периода (для 2-го квартала 2022 г. — 22). Специалист указывает контактный номер телефона.

ВАЖНО!
В декларации за 2-й квартал 2022 года код ОКВЭД не указывается!

В завершение полностью прописываются фамилия, имя и отчество руководителя или иного уполномоченного лица и дата предоставления отчета. Документ заверяется подписью и печатью руководителя — в случае подачи декларации на бумаге или электронной цифровой подписью — для онлайн-отчетности.

Шаг 2. Заполняем раздел 1

В строку 010 декларации вписывают ОКТМО налогоплательщика, в 020 — КБК для перечисления налога на добавленную стоимость. В порядке заполнения указано: в поле 030 сумму НДС, подлежащего перечислению в бюджет, вносят только ИП и организации, работающие по п. 5 ст. 173 НК РФ. В 040 — уплачивающие налог на общих основаниях.

ВАЖНО!
В раздел 1 добавили информацию о налогоплательщиках, заключивших СЗПК. В порядке заполнения отчета указано, что такое признак СЗПК в декларации по НДС, — соглашение о защите и поощрении капиталовложений. Теперь необходимо указать, является ли организация стороной СЗПК. Если да, то ставится код 1, если нет — 2.

Шаг 3. Заполняем раздел 2

По установленному порядку в эту часть декларации вносят сведения только налоговые агенты.

Шаг 4. Заполняем раздел 3 и приложения к нему

В табличной части третьего раздела указывают налоговую базу и исчисленный налог в соответствии с применяемой ставкой. В форме за 2-й квартал это будут значения 20, 10 % и выделенные суммы 20/120 и 10/110, для некоторых налогоплательщиков есть возможность отражения старых ставок — 18 % и 18/118.

Поле 070 предназначено для информации о частичной оплате или предоплате.

В ячейках с 080 по 100 отражаются суммы, подлежащие восстановлению, в 105–109 — сведения о корректировке (для сделок с взаимозависимыми лицами), а в 110 — НДС с учетом произведенного восстановления.

В стр. со 120 по 185 отражают вычеты по ст. 171 и 172 НК РФ, а в 190 суммируются проставленные значения.

В ячейку 200 вносится та величина НДС, которую налогоплательщик перечисляет в бюджет по итогам отчетного периода, в 210 — итог к возмещению.

Приложение 1 к разделу 3 отведено для заполнения плательщиками НДС, которые восстанавливают суммы при покупке или строительстве объекта недвижимости.

Приложение 2 к разделу 3 составляют иностранные компании.

Шаг 5. Заполняем специальные разделы

Раздел 4 предназначен для экономических субъектов, получивших или подтвердивших права на применение НДС по ставке 0 %.

Раздел 5 заполняют те же лица, что и раздел 4, — ранее подтвердившие ставку 0 %.

Раздел 6 заполняется теми организациями, которые в отчетном периоде проводили операции с НДС по ставке 0 %, но не подтвердили льготу.

В разделе 7 сведения указывают хозяйствующие субъекты, которые осуществляли не облагаемые налогом операции.

Шаг 6. Заполняем раздел 8 и приложения к нему

Эта часть отражает данные, указанные в книге покупок по тем операциям, по которым в отчетном периоде появилась возможность применения вычета. Раздел 8 заполняют так:

  • в строке 005 указывается номер операции;
  • в 010 — ее код;
  • в 020 — номер счета-фактуры;
  • в 030 — дата, когда сформировался платежный документ;
  • в полях с 040 по 090 указываются аналогичные данные по корректирующим счетам-фактурам;
  • в 100 и 110 — реквизиты платежного поручения;
  • в 120 — дата, когда продукция поступила на учет;
  • в строках 130, 140 — ИНН и КПП продавца, посредника;
  • в 160 поле указывается код валюты (для расчетов в национальной валюте — 643);
  • в 170 — денежные средства с учетом налога на добавленную стоимость, перечисленные продавцу за покупку;
  • в 180 — отдельно величина НДС;
  • итоги подводятся в ячейке 190.

Приложение 1 к разделу 8 формируется в случае подачи уточняющей декларации, которая составляется, если в книгу покупок вносились изменения по прошествии отчетного периода.

Шаг 7. Заполняем раздел 9 и приложения к нему

Аналогичная 8 блоку часть по операциям из книги продаж. Строки заполняются так же, как и в предыдущем разделе. Исключение — заполнение полей с 170 по 190, в которых указывается стоимость продукции без налогового бремени по ставкам 20, 18, 10 и 0 %, а в ячейках 200, 205, 210 выделяется сумма НДС по соответствующим ставкам. Итоги по этой части подводятся в строках 230, 235, 240 и 250 по суммам без налога, и в 260, 265, 270 — результат по НДС. В строке 280 указывается соответствующая сумма освобождения.

В приложении 1 к разделу 9 указываются данные уточняющей декларации при внесении коррективов в книгу продаж после завершения налогового периода, за который налогоплательщик уже отчитался и подтвердил цифры первичными документами.

Шаг 8. Заполняем остальные разделы декларации

Раздел 10 — для посредников, у которых в выставленных счетах-фактурах указан налог на добавленную стоимость.

В раздел 11 вносится подробная информация и реквизиты документов из ч. 2 журнала учета счетов-фактур.

В разделе 12 отражаются сведения о счетах-фактурах с налогом, выставленных лицами, не являющимися плательщиками НДС, или по операциям, освобожденным от обложения налогом (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду — это обязательный документ, который предоставляется в Росприроднадзор для определения размера пошлины за загрязнение природы. Ее сдают ежегодно до 10 марта.

1 марта 2022
Журнал инструктажа по пожарной безопасности — это обязательный для организации документ, который подтверждает, что работников научили, как себя вести при пожаре.
19 апреля 2019

Приказы по личному составу — это распорядительные документы, в которых отражены трудовые взаимоотношения сотрудника и работодателя. Расскажем, какие документы относятся к этой группе и как с ними работать.

15 апреля 2019

Форма 0606013 статистики — это отчет 3-Ф в Росстат. Его используют, чтобы отразить возникшую задолженность по зарплате предприятия.

26 января 2022