Образец заполнения декларации по ЕСХН за 2022 год. Новая форма декларации по ЕСХН
Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Шаблоны и формы

Инструкция: заполняем декларацию по ЕСХН

Производители сельхозтоваров обязательно формируют декларацию по ЕСХН. Сдают ее ежегодно или после прекращения сельскохозяйственной деятельности. В 2023 году изменили сроки отчетности и платежей по единому сельхозналогу.

Содержание

Кто и в какие сроки отчитывается по ЕСХН

Ежегодный отчет подают плательщики единого сельскохозяйственного налога, то есть те, кто применяет этот спецрежим (п. 1 ст. 346.2, п. 1 ст. 346.10 НК РФ). К ним относятся:

  • юрлица и индивидуальные предприниматели, которые производят сельскохозяйственную продукцию;
  • юрлица и индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги сельхозпроизводителям;
  • сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

Налоговый период для сельхозналога — год. Этим и определяется срок сдачи декларации по ЕСХН: в 2022 году налогоплательщики отчитывались за 2021, а в 2023 году — отчитаются за 2022.

ВАЖНО!
С 2023 года ЕСХН платят в составе единого налогового платежа. В связи с этим изменили сроки сдачи декларации и уплаты единого сельхозналога. Теперь сначала отправляем декларацию — до 25 марта следующего года, а потом перечисляем ЕСХН — до 28 марта следующего года. Заплатить аванс по единому сельхозналогу тоже надо через ЕНП — до 28 июля.
Подробнее: что такое ЕНП и как с ним работать

Отправить отчет следует:

  • до 25 марта следующего года;
  • до 25-го числа следующего месяца, если плательщик перестал применять ЕСХН в текущем месяце.
ВАЖНО!
Предельный срок сдачи переносится, если выпадает на праздничный или рабочий день. В этом случае налогоплательщик отчитывается в первый рабочий день после праздника или выходного. В 2023 году дата сдачи 25.03.2023 выпадает на субботу: отчитаться по ЕСХН надо до понедельника 27.03.2023.

Куда и каким способом надо сдать декларацию

По правилам, налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу подается в территориальную инспекцию. Вот куда отправляют отчет налогоплательщики в зависимости от организационно-правовой формы:

  • индивидуальные предприниматели — в ИФНС по месту жительства;
  • организации — в ИФНС по месту регистрации.

Вариантов сдачи несколько:

  • на бумаге — если позволяет численность сотрудников. Налогоплательщик или его доверенный представитель подают декларацию в территориальную налоговую в двух экземплярах. Один экземпляр предназначен для ИФНС, второй — инспектор регистрирует и возвращает обратно ответственному лицу;
  • по почте — аналогично с личным предоставлением действует ограничение по численности. Отчетность по ЕСХН необходимо отправить ценным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении. Дата сдачи отчета совпадает с датой почтовой квитанции;
  • электронно — по ТКС, на сайте ФНС. Налогоплательщик подписывает декларацию электронной подписью и отправляет доступным способом.
ВАЖНО!
Электронный формат подачи обязателен для всех плательщиков ЕСХН, чья среднесписочная численность сотрудников в прошлом году превысила 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если количество сотрудников меньше 100, у юрлиц и ИП есть выбор формата подачи — в электронном или бумажном виде.
Для сведения: отчетность и налоги после объединения ФСС и ПФР

Какой бланк использовать

Сдавать отчет необходимо на бланке, закрепленном в Приказе ФНС № ММВ-7-3/384@ от 28.07.2014. Последние изменения вносили в приказ перед сдачей годовой отчетности 2020 года (Приказ ФНС № ЕД-7-3/926@ от 18.12.2020). Перед сдачей проверяйте штрихкод налоговой декларации по ЕСХН за 2022 год: актуальный код на титульном листе — 0180 9015.

Как заполнять декларацию по разделам

Порядок подготовки отчета утвержден Приказом № ММВ-7-3/384@. Общие правила заполнения декларации по ЕСХН таковы:

  • страницы нумеруют по порядку, начиная с 001 на титульном листе;
  • текст вносят заглавными печатными буквами;
  • в незаполненных ячейках проставляют прочерки;
  • значения вписывают с левой стороны, начиная с первой ячейки;
  • стоимостные показатели округляют до полных рублей, без копеек. Все, что меньше 50 копеек, откидывают. Все, что больше 50 копеек, прибавляют к итоговому значению.
ВАЖНО!
Скреплять бумажный отчет степлером и скрепками, печатать информацию на обеих сторонах одного листа, зачеркивать и исправлять ошибки нельзя.

Декларация ЕСХН включает титульный лист и три раздела. Подробная инструкция по заполнению каждого отчетного блока — в таблице:

Раздел декларации ЕСХН

Порядок заполнения

Титульный лист

На титульном листе отражается информация о налогоплательщике:

  • ИНН и КПП (при наличии);
  • коды налоговой инспекции и места учета;
  • название юридического лица, Ф.И.О. предпринимателя;
  • контактный телефон для связи с исполнителем;
  • Ф.И.О. ответственного лица или его доверенного представителя.

Кроме того, на титульном листе указывают код налогового периода, сведения о реорганизации (если ее проводили в отношении плательщика), количество страниц отчета и приложений к нему.

Коды налоговых периодов для ЕСХН:

  • 34 — за год;
  • 95 — отчет при переходе на другой налоговый режим;
  • 50 — последний отчет при реорганизации или ликвидации;
  • 96 — последний отчет при прекращении деятельности.
Раздел 1

В этом блоке определяют сумму сельхозналога, которую необходимо перечислить в бюджет. Плательщик указывает ОКТМО, сумму аванса, который внесли до 28.07 отчетного года, налог к доплате или к уменьшению.

Раздел 2

В этой части декларации рассчитывают сельскохозяйственный налог. Налогоплательщик фиксирует полученные доходы и произведенные расходы. В ст. 346.5 НК РФ, что можно вписывать в расходы в декларации по налогу ЕСХН — затраты на приобретение, изготовление и ремонт основных средств, покупку и создание нематериальных активов, аренду, материальные издержки, оплату труда, обязательное и добровольное страхование и прочие (п. 2, 3, 4, 4.1, 5 ст. 346.5 НК РФ).

После подсчета доходов и расходов плательщики определяют налоговую базу и сумму убытка из предыдущих периодов. Затем фиксируется ставка налога, обоснование применяемой ставки по нормативам региональных властей и сумма ЕСХН.

В 2022 году общая ставка — 6%, но местные законодатели вправе уменьшить ее до 0%. В Республике Крым ставка сельхозналога равна 4%.

Раздел 2.1

В этом блоке рассчитывается убыток, который уменьшает налогооблагаемую базу. В отчетности по сельхозналогу фиксируются убытки, полученные в прошлом: их используют для уменьшения налоговой базы в течение 10 лет. Списывать разрешают сумму, не превышающую налоговую базу.

Раздел 3

Это отчет о целевом использовании имущества. Если плательщик в отчетном периоде получал имущественные объекты и деньги по благотворительным программам, целевому финансированию и целевым поступлениям, он формирует 3 раздел. Если такие поступления не переводили, блок заполнять не нужно.

Всем налогоплательщикам сельхозналога доступна опция заполнить декларацию ЕСХН онлайн: бесплатно в сервисах ФНС. Для онлайн-заполнения применяют актуальную версию программы «Налогоплательщик ЮЛ». Кроме того, действуют и платные сервисы для отчетности — у 1С, Контура и других специализированных программ.

Санкции за нарушения сроков сдачи декларации по ЕСХН

Установлен единый срок сдачи декларации по ЕСХН за 2022 год для ИП и для юрлиц — до 27 марта 2023 (перенос с 25 марта 2023). За несвоевременное предоставление или непредоставление декларации грозит налоговая ответственность.

Если плательщик опоздал со сдачей отчета, но уже перечислил налог, штраф составит 1000 рублей (ч. 1 ст. 119 НК РФ). Если нет ни налога, ни декларации, придется заплатить 5% от неуплаченного ЕСХН, но не больше 30% исчисленной суммы. Минимальный штраф составляет 1000 рублей.

Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Форму 1-ТОРГ в статистику сдают, чтобы отчитаться об объемах продаж. Отчет ежегодно отправляют представители оптовой и розничной торговли.

16 января 2023

Трудовой договор с несовершеннолетним — это документ, в котором стороны фиксируют порядок и нюансы работы с сотрудником до 18 лет.

11 июня 2021

Статистическая форма № 1 — это отчет о численности сотрудников в разрезе размеров их оплаты труда, обязательный к сдаче юридическими лицами, за исключением малых предприятий.

10 февраля 2021

Несмотря на востребованность профессии педагога, трудности при трудоустройстве возникают даже у опытных специалистов — например, при переезде или желании перейти из средней школы в лицей. Предлагаем инструкцию, как написать качественное резюме учителя, чтобы легко найти работу с достойным заработком.  

6 июля 2022