Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Шаблоны и формы

Инструкция: заполняем единую (упрощенную) декларацию (ЕУД) за I квартал

Единая упрощенная налоговая декларация — это отчет для организаций, применяющих УСН. Она заменяет сразу несколько фискальных бланков, а подают ее налогоплательщики, не имеющие оборотов или объектов обложения в отчетном периоде.

Кто и зачем сдает ЕУД

Если в течение отчетного периода у компании или бизнесмена не велась предпринимательская деятельность, то отчитываться в ФНС все равно придется. Налогоплательщик обязан подать нулевую отчетность или направить в налоговую единую упрощенную форму, которая заменяет пустые фискальные отчеты. В ст. 80 НК РФ указано, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию в территориальную ИФНС:

  • организации, которые не осуществляли экономическую деятельность в отчетном квартале;
  • индивидуальные предприниматели без операционных движений по бизнесу.

ЕУНД применяется только при выполнении двух условий:

  1. Полное отсутствие движения денежных средств по расчетным счетам и в кассе организации или индивидуального предпринимателя. Даже ошибочный платеж или зачисление приведет к тому, что налогоплательщик утратит права на сдачу ЕУД.
  2. Полное отсутствие объектов налогообложения по выбранным режимам. Например, единая упрощенная декларация для ИП на ОСНО подается, только если предприниматель в отчетном периоде не получил никакой выручки и не произвел никаких расходов по бизнесу (не платил зарплату и взносы, не приобретал сырье и материалы и т.д.).
ВАЖНО!
ЕУД и декларация по УСНО — это совершенно разные отчетные формы. Не путайте их, несмотря на то что единая упрощенная декларация заменяет отчет по УСН.

Сдаем или не сдаем

Когда нельзя подавать

Когда подавать

  1. Запрет распространяется на отчетность по ЕНВД: на «вмененке» нет нулевой декларации, так как на этом режиме обложения налог считают с вмененного дохода.
  2. Нельзя подать взамен декларации на доходы физических лиц для ИП на ОСНО. Это обусловлено тем, что отчет по НДФЛ предприниматели сдают вне зависимости от размера полученного дохода.
  3. Нельзя подать ЕУД по налогам и взносам, отчетным периодом для которых является месяц или год. Например, декларацию на игорный бизнес нельзя заменить единым отчетом. Не предусмотрена замена для всех видов акцизов и налога на добычу полезных ископаемых
  1. Сдать ЕУД допускается по налогам, за которые отчитываются каждый квартал, полугодие или девять месяцев.
  2. Квартальная упрощенная декларация при отсутствии деятельности в 2021 году заменяет категории фискальных деклараций:
    • по НДС;
    • по налогу на прибыль, но только если организация должна отчитываться ежеквартально;
    • по УСН, независимо от объекта обложения;
    • по ЕСХН.
  3. Подать вправе и ИП, и юридические лица. Исключений и освобождений не предусмотрено
ВАЖНО!
>ЕУД не отменяет обязательства налогоплательщика по предоставлению в ФНС расчета по страховым взносам, бухгалтерской финансовой отчетности, сведений о среднесписочной численности и СЗВ-М — в Пенсионный фонд. А вот нулевой 6-НДФЛ подавать необязательно.

Сроки сдачи ЕУД

Сдать ЕУД в ФНС необходимо не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 80 НК РФ): кварталом, полугодием, 9 или 12 месяцами. Если срок сдачи выпал на праздничный день или выходные, то дата переносится на первый рабочий день после.

Собрали в таблицу сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации на 2021 год:

Отчетный период Последний срок сдачи
2020 год (IV квартал 2020) 20.01.2021
I квартал 2021

20.04.2021

Полугодие (II квартал 2021) 20.07.2021
9 месяцев (III квартал 2021) 20.10.2021
2021 год (IV квартал 2021) 20.01.2022

Как и куда ее сдавать

Подается единая декларация при отсутствии деятельности в ИФНС по месту нахождения организации или по месту регистрации ИП. Направляют отчет на бумажном носителе — подотчетная организация, ИП или физлицо лично или по почте передают заполненную ЕУНД. Другой способ — направить в электронной форме, при помощи специализированных программ по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

ВАЖНО!
Если в прошлом отчетном периоде среднесписочная численность подотчетного субъекта составила 100 и более человек, то отчитывайтесь только в электронном виде!

Какой бланк использовать

Рекомендованный бланк закреплен Приказом Минфина №62н от 10.07.2007, но чиновники планируют обновить его. Новая форма ЕУНД предусматривает специальный электронный формат отчета. В самом документе актуализируют некоторые реквизиты и показатели. Например, устаревший код ОКАТО заменят на актуальный ОКТМО.

Новый бланк находится на стадии разработки. Следите за процессом на официальном сайте правительства. До утверждения нового формата отчета следует использовать бланк КНД 1151085.

Используйте бесплатно инструкции КонсультантПлюс

Правильно заполнить и сдать декларацию по ЕУД помогут готовые решения экспертов:

Как заполнить единую упрощенную декларацию

Правила заполнения упрощенной налоговой декларации не отличаются от общих требований к заполнению фискальной отчетности:

  1. Заполняя бланк от руки, используйте синюю или черную пасту.
  2. Допускается использовать компьютер для оформления отчета.
  3. Исправления и помарки не допускаются.
  4. Если информация для заполнения отсутствует, ставьте прочерк.

Пошаговая инструкция, как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию за I квартал 2021 года, представлена в таблице:

Показатель или строка отчета

Рекомендации по оформлению

ИНН

Код ИНН указывается в обязательном порядке, исключений нет ни для ИП, ни для организаций.

Код ИНН юрлица отличается от кода ИП на два символа

КПП

Поле заполняют только организации. Для частных бизнесменов в поле придется проставить прочерки.

Код компании укажите в соответствии с регистрационной документацией

Вид документа

Указываем вид отчетности. Подаете формуляр в ФНС впервые — поставьте в поле код 1. Если подаете корректирующую форму, поставьте код 3. Через дробь укажите номер корректирующего отчета

Отчетный год

Вписываем год, на который приходится отчетный период

Орган ФНС

Регистрируем код и полное наименование ИФНС, в которую подается отчетная информация

Наименование организации

Указываем полное наименование подотчетного субъекта в соответствии с учредительной документацией. Предприниматели должны указать Ф.И.О. полностью. Отчество вписывайте при наличии

ОКАТО

В этом поле укажите код ОКТМО. Узнайте правильный код в классификаторе ОКТМО

ОКВЭД 2

Заполняем вид экономической деятельности экономического субъекта. Укажите его в соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ или ЕГРИП или проверьте в классификаторе ОКВЭД

Налоги

Регистрируем по отдельности налоги, информация по которым предоставляется в единой упрощенной декларации. Если отчитываетесь сразу по нескольким налогам, то отразите их в отчете по порядку в соответствии с НК РФ

Номер главы

Указываем номер главы Налогового кодекса, регламентирующей налог. Например, если ЕУД заполняется по УСНО, то укажите номер главы 26.2

Налоговый период и номер квартала

Коды определяются в зависимости от отчетного периода налога, по которому подают ЕД.

По налогу, налоговый период которого равен кварталу, в графе 3 (период) указывайте код 3. А в графе 4 (квартал) укажите:

  • за первый квартал — 01;
  • за второй квартал — 02;
  • за третий квартал — 03;
  • за четвертый квартал — 04.

По налогу, налоговый период которого равен году, в графе 3 указывайте:

  • за квартал — 3;
  • за полугодие — 6;
  • за 9 месяцев — 9;
  • за год — 0.

Графу 4 не заполняйте

Номер телефона

Впишите контактный телефон для связи с налогоплательщиком. Номер начинайте со знака «+», затем укажите код страны и номер. Например, +74251234567

Количество листов

Впишите число страниц заполненного отчета

А это пример заполнения единой упрощенной налоговой декларации за 2021 год (за I квартал):

Ответственность и санкции

Представители Минфина и ФНС не сошлись во мнении о санкциях за несвоевременную сдачу отчета.

Чиновники из Минфина РФ считают, что предоставление ЕУД — это не обязанность налогоплательщика, а дополнительная возможность упростить отчетность. Назначать штраф за несвоевременное предоставление отчетности неправомерно. Позиция Минфина обозначена в Письме №03-02-07/2-154 от 12.11.2012.

Инспекторы ФНС считают, что за просрочку отчета положен штраф. Сумма незначительна — 200 рублей. Свою позицию чиновники из ФНС аргументируют положениями статьи 126 НК, так как ЕУД не является декларацией и не раскрывает информацию об объектах обложения и суммах налогов к уплате.

Об авторе статьи
Задорожнева Александра
Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:

Характеристика муниципального служащего для награждения — это официальный документ, в котором описываются рабочие достижения и положительные качества работника, что дает возможность претендовать на поощрение: денежную премию, почетную грамоту или другую награду.

30 августа 2019

Муниципальное задание — это стандартизированный документ, который закрепляет перечень ключевых требований к качеству, объему и составу услуг, доведенных до подведомственного образовательного учреждения на конкретный год. Если организация не достигнет поставленных целей по итогам расчетного периода, придется вернуть финансирование.

20 ноября 2020

Декларация по ЕНВД — это ключевая форма фискальной отчетности на «вмененке». Сдают формуляр ежеквартально, отчитываются все налогоплательщики, применяющие вмененный доход при налогообложении. Информацию в отчет вносят только за налоговый период — квартал. Не допускается указывать сведения нарастающим итогом. С 2021 этот спецрежим больше не применяется.

17 декабря 2020

Сроки сдачи алкогольной декларации за 1 квартал 2021 — это 20.04.2021. Но не ждите последнего дня, чтобы отчитаться в Росалкогольрегулирование. Если обнаружится ошибка, форму не примут. За просрочку грозят штрафные санкции. ИП оштрафуют на сумму от 5000 до 10 000 рублей, а организацию — от 50 000 до 100 000 рублей.

21 апреля 2021