Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Шаблоны и формы

Инструкция: заполняем единую (упрощенную) декларацию (ЕУД)

Единая упрощенная декларация — это специфический формуляр, заменяющий сразу несколько фискальных отчетов. Подают его налогоплательщики, не имеющие оборотов или объектов обложения в отчетном периоде.

Кто и зачем сдает

Если в течение отчетного периода у компании или бизнесмена не велась предпринимательская деятельность, то отчитываться в ФНС все равно придется. Налогоплательщик обязан подать нулевую отчетность или заменить пустые фискальные отчеты единой упрощенной декларацией (ЕУД).

Но применяется единая упрощенная декларация только при выполнении двух главных правил:

  1. Полное отсутствие движения денежных средств по расчетным счетам и в кассе организации или бизнесмена. Даже ошибочный платеж или зачисление приведет к тому, что налогоплательщик утратит право сдать ЕУД в ФНС в налоговом периоде.
  2. Полное отсутствие объектов обложения по выбранным режимам. Например, ИП на УСНО 15% в отчетном периоде не получил никакой выручки и не произвел никаких расходов по бизнесу (не платил зарплату и взносы, не приобретал сырье и материалы и т. д.).
ВАЖНО!
ЕУД и декларация по УСНО — это совершенно разные отчетные формы. Путать их недопустимо. Несмотря на то, что единая упрощенная декларация заменяет отчет по УСН.

Сдаем или не сдаем

Когда нельзя подавать

Когда подавать

  1. Запрет распространяется на декларации по ЕНВД: на «вмененке» нет нулевой декларации, так как на этом режиме обложения налог считают с вмененного дохода.
  2. Нельзя подать взамен декларации на доходы физических лиц для ИП на ОСНО. Это обусловлено тем, что отчет по НДФЛ сдается ИП вне зависимости от размера полученного дохода.
  3. Нельзя подать ЕУД по налогам и взносам, отчетным периодом для которых является месяц или год. Например, декларацию на игорный бизнес нельзя заменить единым отчетом. Не предусмотрена замена для всех видов акцизов и налога на добычу полезных ископаемых.
  1. Сдать ЕУД допускается по налогам, за которые отчитываются каждый квартал, полугодие или девять месяцев.
  2. ЕУД заменяет категории фискальных деклараций:
  • по НДС;
  • по налогу на прибыль, но только если организация должна отчитываться ежеквартально;
  • по УСН, независимо от объекта обложения;
  • по ЕСХН.
  1. Подать вправе и ИП, и юридические лица. Исключений и освобождений не предусмотрено.
ВАЖНО!
ЕУД не отменяет обязательства налогоплательщика по предоставлению в ФНС расчета по страховым взносам, бухгалтерской финансовой отчетности, сведений о среднесписочной численности и СЗВ-М — в Пенсионный фонд РФ. А вот нулевой 6-НДФЛ подавать не обязательно.

Сроки сдачи

Единое правило, в какие сроки заполнять и предоставлять ЕУД, закреплено в ст. 80 НК РФ. Сдать ЕУД в ФНС необходимо не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, кварталом, полугодием, 9 или 12 месяцами.

Если срок сдачи выпал на праздничный день или выходные, то дата переносится на первый рабочий день после. Например, образец заполнения единой декларации при отсутствии деятельности 2020 за все 12 месяцев сдайте до 20.01.2021 (переносов не предусмотрено). Сроки сдачи на 2020 год:

Отчетный период Крайний срок сдачи
2019 год 20.01.2020
1 квартал 20.04.2020
Полугодие 20.07.2020
9 месяцев 20.10.2020
2020 год 20.01.2021

Как и куда сдавать

Подают единый отчет в ИФНС по месту нахождения организации или по месту регистрации ИП. Направляют отчет на бумажном носителе, например, лично или по почте передают заполненный образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации за 2020 год. Другой способ — направить в электронной форме, например, при помощи специализированных программ по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

ВАЖНО!
Если в прошлом отчетном периоде среднесписочная численность подотчетного субъекта составила 100 и более человек, то отчитывайтесь только электронно!

Какой бланк использовать

Рекомендованная форма закреплена приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Но чиновники планируют обновить формуляр. Новая форма единой налоговой декларации в 2020 году предусматривает специальный электронный формат отчета. В самом бланке актуализируют некоторые реквизиты и показатели. Например, устаревший код ОКАТО заменят на актуальный ОКТМО.

Новый бланк находится на стадии разработки. Следите за процессом на официальном сайте правительства. До утверждения нового формата отчета следует использовать бланк КНД 1151085.

Как заполнить единую (упрощенную) декларацию ЕУД

Правила оформления не отличаются от общих требований по заполнению фискальной отчетности:

  1. Заполняя бланк от руки, используйте синюю или черную пасту.
  2. Допускается использовать компьютер для оформления отчета.
  3. Исправления и помарки в формуляре не допускаются.
  4. Если информация для заполнения отсутствует, ставьте прочерк.

Пошаговая инструкция, как заполнить единую упрощенную декларацию за 1 квартал 2020 года, в таблице:

Показатель или строка отчета

Рекомендации по оформлению

ИНН

Код ИНН заполняется в обязательном порядке. Исключений нет ни для ИП, ни для организаций.

Код ИНН юрлица короче кода ИП на два символа. Поэтому в первых двух ячейках юрлица проставляют нули, а с третьего знакоместа вписывают код ИНН.

КПП

Поле заполняют только организации. Для частных бизнесменов в поле придется проставить прочерки.

Код компании укажите в соответствии с регистрационной документацией.

Вид документа

Указываем вид предоставляемой отчетности. Подаете формуляр в ФНС впервые — поставьте в поле код 1. Если подаете корректирующую форму, поставьте код 3. Через дробь укажите номер корректирующего отчета.

Отчетный год

Вписываем год, на который приходится отчетный период. В нашем случае — 2020.

Орган ФНС

Регистрируем код и полное наименование ИФНС, в которую предоставляется отчетная информация.

Наименование организации

Фиксируем полное наименование подотчетного субъекта, в соответствии с учредительной документацией. Предприниматели должны указать свое Ф.И.О. полностью. Отчество вписывайте при наличии.

ОКАТО

В этом поле укажите код ОКТМО. Узнайте правильный код в классификаторе ОКТМО.

ОКВЭД 2

Заполняем вид экономической деятельности экономического субъекта. Реквизит укажите в соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Или проверьте в классификаторе ОКВЭД.

Налоги

Регистрируем по отдельности налоги, информация по которым предоставляется в единой упрощенной декларации. Если отчитываются сразу по нескольким налогам, то отразите их в отчете по порядку, в соответствии с НК РФ.

Номер главы

Указываем номер главы Налогового кодекса России, в которой регламентирован налог. Например, если ЕУД заполняется по УСНО, то укажите номер главы 26.2.

Налоговый период и номер квартала

Коды определяются в зависимости от отчетного периода налога, по которому подают ЕД.

По налогу, налоговый период которого равен кварталу, в графе 3 (период) указывайте код 3. А в графе 4 (квартал) укажите:

  • за первый квартал — 01;
  • за второй квартал — 02;
  • за третий квартал — 03;
  • за четвертый квартал — 04.

По налогу, налоговый период которого равен году, в графе 3 указывайте:

  • за квартал — 3;
  • за полугодие — 6;
  • за 9 месяцев — 9;
  • за год — 0.

А графу 4 не заполняйте.

Номер телефона

Впишите контактный телефон для связи с налогоплательщиком. Номер начинайте со знака «+», затем укажите код страны и затем номер. Например, +74251234567.

Количество листов

Вписываем число страниц заполненного отчета.

Вот готовый пример заполнения единой упрощенной налоговой декларации 2020 года (за 1 квартал):

Скачать образец заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации за 1 квартал 2020 года

Ответственность и санкции

Представители Минфина и ФНС не сошлись во мнениях о штрафных санкциях за несвоевременную сдачу отчета. Например, чиновники из Минфина РФ считают, что предоставление ЕУД — это добровольное право налогоплательщика, но никак не обязанность. Назначать штраф за несвоевременное предоставление отчетности неправомерно. Позиция Минфина обозначена в письме № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012.

Инспекторы ФНС считают, что за просрочку отчета положен штраф. Сумма незначительна — 200 рублей. Позицию чиновники из ФНС аргументируют положениями статьи 126 НК РФ, так как ЕУД не является декларацией и не раскрывает информацию об объектах обложения и суммах налогов к уплате.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:
Характеристика муниципального служащего для награждения — это официальный документ, в котором описываются рабочие достижения и положительные качества работника, что дает возможность претендовать на поощрение: денежную премию, почетную грамоту или другую награду.
30 августа 2019
Муниципальное задание СОШ — это стандартизированная форма, которая закрепляет перечень ключевых требований к качеству, объему и составу услуг, доведенных до подведомственного образовательного учреждения на конкретный год. Если образовательное учреждение не достигнет поставленных целей по итогам года, то придется вернуть финансирование.
21 ноября 2019

Декларация по ЕНВД — это ключевая форма фискальной отчетности на «вмененке». Сдают формуляр ежеквартально, отчитываются все налогоплательщики, применяющие вмененный доход при обложении. Информацию в отчет вносят только за налоговый период — квартал. Не допускается указывать сведения нарастающим итогом.

16 марта 2020

Срок сдачи алкогольной декларации за 1 квартал 2020 года — это 20.04.2020. Но не ждите последнего дня, чтобы отчитаться в Росалкогольрегулирование. Если обнаружится ошибка, отчет не примут. За просрочку грозят штрафные санкции. ИП оштрафуют на сумму от 5000 до 10 000 рублей, а организацию — от 50 000 до 100 000 рублей.

16 марта 2020