Инструкция: заполнение отчета по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2022 года

Бесплатно найти и скачать образцы этого документа в КонсультантПлюс

Скачать бесплатно бланк формы 6-НДФЛ в 2022 году в pdf

Скачать бесплатно бланк новой формы 6-НДФЛ в 2022 году в excel

Скачать бесплатно новый бланк формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года для бюджетного учреждения

Скачать образец заполнения новой формы 6-НДФЛ в 2022 году

Унифицированная форма расчета 6-НДФЛ

Новая форма и инструкция по заполнению 6-НДФЛ в 2022 году утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020 в редакции Приказа № ЕД-7-11/845@ от 28.09.2021. Обновленную форму применяют с 01.01.2022. Расчет предоставляется в территориальную налоговую инспекцию ежеквартально в электронном виде, используя специализированные бухгалтерские программы и сервисы отчетности. Если штат сотрудников в учреждении меньше 10 человек, то разрешается передать расчет в инспекцию на бумажном носителе.

Вот как выглядит шаблон 6-НДФЛ в 2022 году (форма по КНД 1151100):

Сроки сдачи расчета и ответственность

Расчет формируется и направляется в ИФНС каждый квартал, предельный срок сдачи отчетности 6-НДФЛ — это последний день месяца, следующего за отчетным (квартальным).

В течение года отчитываются каждый квартал. В таблице представлены сроки сдачи расчета в 2022 году (п. 2 ст. 230 НК РФ):

За нарушение сроков сдачи расчета предусмотрены штрафные санкции. За каждый просроченный месяц придется заплатить штраф в размере 1000 рублей (п. 1.2 статьи 126 НК РФ). К ответственности привлекут и того, кто отвечает за подачу отчетности: штраф — от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

При обнаружении ошибок и искажений информации в расчете по налогу на доходы физлиц учреждение заплатит штраф 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Если организация, которая, по регламенту, должна предоставлять форму в электронном виде, подает расчет на бумажном носителе, ее оштрафуют на 200 рублей по ст. 119.1 НК РФ.

Инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ

Обновленный расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов:

• данные об обязательствах налогового агента;
• расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц.

В составе расчета за 4-й квартал (итоговой формы за год) необходимо подать справки о доходах и суммах налога физического лица на всех работников организации.

Сложности с заполнением?

В 2021 году правила кардинально изменились. Чтобы разобраться, используйте подробное руководство по 6-НДФЛ от экспертов КонсультантПлюс. Для этого получите бесплатный доступ на 2 дня по нашей ссылке и заполните отчетность без ошибок.

Получите бесплатный доступ, чтобы прочитать.

Актуальная пошаговая инструкция, как правильно заполнить 6-НДФЛ за 1-й квартал 2022 года.

Шаг 1. Заполняем титульный лист

На титульной странице появились новые строки для правопреемников, которые подают 6-НДФЛ после реорганизации учреждения. Им необходимо заполнить код формы реорганизации (ликвидации), ИНН и КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения). Изменилась нумерация штрихкода. На титульном листе расчета указывают:

• ИНН и КПП организации;
• номер корректировки. Для первичной формы проставляется значение 000. Если инспектор требует уточнений, то отчет перезаполняется, и в этом окне указывается код 001, 002 и т. п.;
• расчетный период в соответствии с установленным значением (21 — 1-й квартал, 31 — 2-й квартал, 33 — 3-й квартал, 34 — год) и отчетный год;
• код территориальной ИФНС, в которую направляется отчетность (в соответствии с локальным расположением);
• графа «По месту нахождения» отражает принадлежность налогоплательщика (организация или ИП) к территориальной инспекции;
• в поле «Налоговый агент» — наименование организации, предоставляющей сведения (краткое или полное);
• код муниципального образования ОКТМО;
• номер телефона для связи;
• Ф.И.О. руководителя организации или ИП.

Шаг 2. Заполняем раздел 1

Раздел 1 предусмотрен для отражения обязательств налогового агента.

Сначала указывается код бюджетной классификации для уплаты НДФЛ, затем сумма подоходного налога, обобщенная по всем сотрудникам, за последние три месяца отчетного периода. Алгоритм, как вычислить сумму удержанного налога в стр. 020 расчета, таков:

1. В поле 021 указать дату, не позднее которой необходимо перечислить в бюджет удержанную сумму НДФЛ.
2. В поле 022 внести обобщенную сумму удержанного налога.
3. В поле 020 просуммировать НДФЛ, удержанный за последние три месяца отчетного периода.

В поля 031 и 032 вносятся даты и суммы подоходного налога, возвращенного за три месяца отчетного периода.

Актуальный образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года:

Шаг 3. Заполняем раздел 2

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражаются суммарные показатели начисленного дохода и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года по конкретной налоговой ставке. В нем отсутствует пример заполнения отпускных в 6-НДФЛ 2021 года — их отдельно не выделяют.

Если налоговый агент перечисляет подоходный налог по нескольким ставкам (13%, 15%, 30%, 35%), то он формирует раздел 2 по каждой ставке. В Приказе № ЕД-7-11/753@ нет указаний, как заполнить 6-НДФЛ за полугодие и какие суммы включать в строку 070 6-НДФЛ, — в новой форме нет такой строки. Показатели раздела 2 нового расчета 6-НДФЛ отражаются в строках:

• 100 — налоговая ставка;
• 105 — КБК;
• 110 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода с начала налогового периода;
• 111 — дивиденды;
• 112 — доходность по трудовым договорам;
• 113 — вознаграждение по договорам ГПХ;
• 115 — доходы, начисленные высококвалифицированным специалистам;
• 120 — общее количество физических лиц, которым начислялся доход;
• 121 — количество высококвалифицированных специалистов;
• 130 — вычеты;
• 140 — исчисленный НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода;
• 141 — налог с дивидендов;
• 142 — налог с доходов высококвалифицированных специалистов;
• 150 — фиксированные авансовые платежи;
• 155 — сумма налога на прибыль организации, подлежащая зачету;
• 160 — удержанный НДФЛ с начала налогового периода;
• 170 — неудержанный подоходный налог;
• 180 — излишне удержанный НДФЛ;
• 190 — НДФЛ, возвращенный налоговым агентом налогоплательщикам по ст. 231 НК РФ.

Вот пример заполнения 6-НДФЛ в 2022 году в части раздела 2:

В расчете за 4-й квартал заполняем справки о доходах и НДФЛ на каждого сотрудника. Справка (бывшая 2-НДФЛ) состоит из четырех разделов и приложения. Вот как заполнить приложение к годовому расчету:

• в разделе 1 отражаем информацию о физическом лице, которое получает доход;
• в разделе 2 показываем общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода;
• в разделе 3 фиксируем сведения о налоговых вычетах;
• в разделе 4 определяем сумму дохода, с которого не удержан налог агентом, и сумму неудержанного налога;
• в приложении расписываем доходы и вычеты по месяцам налогового периода.

Если в течение года у сотрудника были разные ставки, то необходимо заполнить раздел 2 справки и приложение к ней по каждой ставке.