Инструкция: как правильно заполнить форму РСВ за 2 квартал 2021 года

Бесплатно найти и скачать образцы этого документа в КонсультантПлюс

Скачать бесплатно бланк новой формы РСВ за 2 квартал 2021 года

Скачать образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2021 года

Какой бланк РСВ использовать

В 2021 году действует новый бланк расчета по страховым взносам, который утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ в редакции приказа ФНС № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. Код по КНД — 1151111. Расчет состоит из титульного листа и трех разделов, которые содержат 10 приложений, всего 22 листа. Раньше приложений было 11, в новой форме ЕРСВ изменилась их нумерация.

Когда сдавать расчет в 2021 году

Срок предоставления расчета одинаков для всех работодателей: сдача отчета РСВ в 2021 году осуществляется не позднее 30-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Отчитываются 4 раза за год, сведения в расчете формируют нарастающим итогом: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.

Сроки предоставления расчета в 2021 году:

• за 4 квартал 2020 (за год) — до 01.02.2021 (30.01 — суббота);
• за 1 квартал 2021 — до 30.04.2021;
• за полугодие — до 30.07.2021;
• за 9 месяцев — до 01.11.2021 (30.10 — суббота);
• за 2021 год — до 31.01.2022 (30.01 — воскресенье).

Условия для заполнения расчета

Рассмотрим заполнение отчета РСВ за 2 квартал 2021 на примере бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения и общие тарифы страхового обеспечения. Среднесписочная численность — 2 работника: директор и подчиненный, показатель не менялся.

В июне 2021 года подчиненный Федин Виктор проболел пять календарных дней. За этот период ему начислили пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. Из этих денег 3283,18 руб. оплачены за счет средств Соцстраха. Иных пособий, больничных и прочих выплат за счет Соцстраха во 2 квартале не было.

Зарплата работников спортивной школы «АЛЛЮР» составила:

• в апреле — 100 000,00 руб.;
• в мае — 100 000,00 руб.;
• в июне — 88 095,24 руб.

Итого за три месяца — 288 095,24 руб.

Других перечислений в пользу работников бюджетное учреждение не производило. Ни по одному из работников ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» не была превышена предельная величина по взносам на пенсионное и социальное страхование (ОПС и ВНиМ).

Ответственный специалист по отчетности РСВ рассчитал страховые взносы во 2 квартале 2021 года:

Период	ОПС (22%)	ВНиМ (2,9%)	ОМС (5,1%)
За апрель:	22 000,00 руб.	2900,00 руб.	5100,00 руб.
За май:	22 000,00 руб.	2900,00 руб.	5100,00 руб.
За июнь:	19 380,95 руб.	2554,76 руб.	4492,86 руб.
Итого	63 380,95 руб.	8354,76 руб.	14 692,86 руб.

Как заполнить ЕРСВ

Единый расчет по страховым взносам заполняют по нормативам ФНС:

• приказ ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019;
• письмо ФНС № БС-4-11/1020@ от 29.01.2021;
• письмо ФНС № БС-4-11/663@ от 22.01.2021.

Покажем пошагово, как правильно заполнить РСВ за 2 квартал 2021 года для учреждений.

Шаг 1. Титульный лист

На титульном листе указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим 0, если единый расчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий по порядку номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Обязательные показатели для заполнение новой РСВ в части 3.1:

• ИНН работника;
• СНИЛС;
• Ф.И.О.;
• дата рождения;
• пол;
• гражданство.

Для граждан России устанавливаем значение 643 (строка 120), код страны установлен постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (строчка 100) выбираем в соответствии с приложением № 2 к приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Код паспорта гражданина РФ — 21, указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Заполняем часть 3.2 третьего раздела единого страхового расчета: в поле «месяц» устанавливаем порядковый номер месяца начисления зарплаты. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с приложением № 8 приказа ФНС, «наемный работник» — значение НР. Затем приводим помесячную разбивку начисленных вознаграждений за труд.

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями для ОПС в 2021 г. — 1 465 000,00 рублей на одного работника.

Вот образец заполнения новой формы РСВ за 2 квартал 2021 года для 3 раздела:

Шаг 3. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета РСВ

В подразделе 1.1 РСВ указываем код тарифа плательщика. Нормативные правила заполнения расчета по страховым взносам предусматривают такие коды (приложение № 5 к порядку заполнения):

• 01 — для плательщиков, применяющих основной тариф страховых взносов;
• 06 — для плательщиков из сферы ИТ;
• 10 — для НКО (за исключением государственных и муниципальных бюджетных учреждений).

Затем указываем суммарные значения раздела 3 РСВ.

Вначале отражаем численность человек:

• общую;
• число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
• у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 2 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 045 — сумма вычетов по п. 8 ст. 421 НК РФ, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и (040 + 045).

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

• государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
• компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
• единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
• материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей, суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
• материальную помощь в размере 4000 рублей. Сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
• размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
• прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Шаг 4. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 РСВ

Построчная инструкция заполнения РСВ в 2021 году (подраздел 1.2):

• 010 и 020 — численность;
• 030 — общая сумма начислений;
• 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 045 — сумма вычетов по п. 8 ст. 421 НК РФ;
• 050 — разница между 030 и суммой строчек 040 и 045;
• 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 5. Заполняем приложение № 2 раздела 1 РСВ. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Код тарифа плательщика тот же — 01.

Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы. Указываем 01, если производятся прямые выплаты от ФСС, 02 — если действует зачетная система. Заполняем построчно:

• 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
• 015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
• 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
• 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2021 году он равен 966 000,00 рублей;
• 050 — база для расчета отчислений;
• 055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.

Теперь заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 РСВ.

Поля предназначены для:

• 060 — исчисленных страховых взносов;
• 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
• 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
• 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 - (070 - 080)).

Указываем 1 — при уплате платежей в бюджет; 2 — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1 РСВ.

Шаг 6. Заполняем приложение № 3 раздела 1 РСВ

Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета РСВ. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.

Оформление допстраницы РСВ производится по общим правилам. По сути, работодатель детализирует информацию по временной нетрудоспособности. То есть раскрывает:

• количество произошедших случаев за отчетное время;
• количество дней болезни;
• сумму, начисленную за счет ФСС.

Затем необходимо указать конкретный вид пособия, которое было начислено в отчетном периоде. Если их несколько, работодатель заполняет соответствующие строки приложения № 3 к первому разделу РСВ.

Шаг 7. Заполняем раздел 1 (сводные данные) расчета по страховым взносам

Указываем величину, подлежащую уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, итог за расчетный период (квартал) и за каждый месяц. КБК в едином отчете по страховым взносам отражаем в соответствии с приказом Минфина № 209н от 29.11.2017.

Штрафы за РСВ в 2021 году

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи ЕРСВ (за 2 квартал 2021 — до 30.07.2021), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в РСВ при заполнении, то отчет является фактически непредоставленным. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой сдачи РСВ признается день, когда форма отправлена в первый раз (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).