Образец заполнения расчета по страховым взносам РСВ-1 за 4 квартал 2021 года

Бесплатно найти и скачать образцы этого документа в КонсультантПлюс

Скачать новую форму бланка РСВ за 4 квартал 2021 года в рdf

Cкачать бесплатно бланк РСВ за 2021 год в excel

Cкачать бесплатно бланк новой формы РСВ за 4 квартал 2021 из КонсультантПлюс

Скачать бесплатно бланк формы по КНД 1151111 за 2021 год в excel для ИП

Скачать образец заполнения расчета по страховым взносам за 2021 год

Какой бланк РСВ использовать

В 2021 году действует бланк расчета по страховым взносам, который утвержден Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ в редакции Приказа ФНС № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. Код по КНД — 1151111. Расчет состоит из титульного листа и трех разделов, которые содержат 10 приложений, всего 22 листа. Раньше приложений было 11, в новой форме ЕРСВ изменилась их нумерация.

Отчетная форма РСВ-1 в ПФР больше не сдается, расчеты по страховым взносам направляют в ИФНС. Применяйте новую форму расчета, иначе штрафов не избежать. Бланк и инструкция по заполнению РСВ за 2021 (за 4 квартал 2021) утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. А с 1 квартала 2022 года отчитывайтесь на новом бланке из Приказа № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021.

Когда сдавать расчет в 2022 году

Срок предоставления расчета одинаков для всех работодателей: РСВ сдают не позднее 30-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Отчитываются 4 раза за год, сведения в расчете формируют нарастающим итогом: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.

Сроки предоставления расчета в 2022 году:

за 4 квартал 2021 (за год) — до 31.01.2022 (30.01 — воскресенье);
за 1 квартал 2022 — до 04.05.2022 (30.04 — суббота);
за полугодие — до 01.08.2022 (30.07 — суббота);
за 9 месяцев — до 31.10.2022 (30.10 — воскресенье);
за 2022 год — до 30.01.2023.

В 2022 году для отчетности по страховым взносам начнут применять новую форму РСВ. Действующий приказ ФНС об утверждении расчета утратит силу. Подробнее: ФНС изменит форму расчета РСВ.

Условия для заполнения расчета

Рассмотрим, как заполнить отчет по страховым взносам, на примере бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения и общие тарифы страхового обеспечения. Среднесписочная численность — 10 работников. В отчетном квартале показатель не менялся.

Обратите внимание на рекомендации ФНС по заполнению расчета по страховым взносам. Используйте бесплатно обзор и инструкцию КонсультантПлюс.

Получите бесплатный доступ, чтобы прочитать.

Как заполнить ЕРСВ

Единый расчет по страховым взносам заполняют по нормативам ФНС:

Покажем пошагово, как заполнить расчет по страховым взносам за 4 квартал 2021 года для учреждений.

Шаг 1. Титульный лист

На титульном листе указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим 0, если единый расчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий по порядку номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Приказ ФНС № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020 внес существенные изменения в описание на титульном листе РСВ: теперь здесь отражается среднесписочная численность. Отдельную форму сведений о среднесписочной численности по состоянию на 1 января ФНС отменила.

Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Поскольку отчет РСВ — это расчет по страховым взносам, начисленным всем застрахованным лицам в организации, третий раздел (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику соответствует суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения в заполнении, налоговики не примут отчет! РСВ не примут, и если обнаружены ошибки в персональных данных работников.

Обязательные показатели для заполнения ЕРСВ в части 3.1:

ИНН работника;
СНИЛС;
Ф.И.О.;
дата рождения;
пол;
гражданство.

Для граждан России устанавливаем значение 643 (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (строчка 100) выбираем в соответствии с приложением № 2 к Приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Код паспорта гражданина РФ — 21, указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Заполняем часть 3.2 третьего раздела единого страхового расчета: в поле «месяц» устанавливаем порядковый номер месяца начисления зарплаты. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с приложением № 8 приказа ФНС, «наемный работник» — значение НР. Затем приводим помесячную разбивку начисленных вознаграждений за труд.

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями для ОПС в 2021 г. — 1 465 000,00 рублей на одного работника. В 2022 году лимит по ОПС — 1 565 000 рублей.

Шаг 3. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета РСВ

В подразделе 1.1 РСВ указываем код тарифа плательщика (приложение № 5 к порядку заполнения):

01 — для плательщиков, применяющих основной тариф страховых взносов;
06 — для плательщиков из сферы ИТ;
10 — для НКО (за исключением государственных и муниципальных бюджетных учреждений).

Затем указываем суммарные значения раздела 3 РСВ.

Вначале отражаем численность человек:

общую;
число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 2 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 045 — сумма вычетов по п. 8 ст. 421 НК РФ, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и (040 + 045).

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей, суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
материальную помощь в размере 4000 рублей. Сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Шаг 4. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 РСВ

Построчная инструкция заполнения РСВ за 4 квартал 2021 года с примерами (подраздел 1.2):

010 и 020 — численность;
030 — общая сумма начислений;
040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
045 — сумма вычетов по п. 8 ст. 421 НК РФ;
050 — разница между 030 и суммой строчек 040 и 045;
060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 5. Заполняем приложение № 2 раздела 1 РСВ. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Код тарифа плательщика тот же — 01.

Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы. Указываем 01, поскольку с 2021 года производятся прямые выплаты от ФСС. Заполняем построчно:

010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2021 году он равен 966 000,00 рублей, в 2022 — 1 032 000 рублей;
050 — база для расчета отчислений;
055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.

Теперь заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 РСВ.

Поля предназначены для:

060 — исчисленных страховых взносов;
070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 - (070 - 080)).

Строки 070 и 090, начиная с 2021 года, в РСВ не заполняются. Все выплаты по больничным и пособиям (за исключением пособия на погребение) работникам напрямую производит ФСС.

Указываем 1 — при уплате платежей в бюджет.

Шаг 6. Заполняем раздел 1 (сводные данные) расчета по страховым взносам

Указываем величину, подлежащую уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, итог за расчетный период (квартал) и за каждый месяц. КБК в едином отчете по страховым взносам отражаем в соответствии с Приказом Минфина № 209н от 29.11.2017.

Как оштрафуют за нарушения

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи ЕРСВ (за 4 квартал 2021 — до 31.01.2022), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

С 01.07.2021 увеличился допустимый период просрочки по ЕРСВ — с 10 до 20 рабочих дней. Если в течение указанного времени не предоставить отчетность, налоговая заблокирует счета (ч. 3 ст. 76 НК РФ). По новым правилам, перед блокировкой налоговики предупреждают нарушителей: отправляют уведомление за 14 дней до предполагаемой даты приостановления работы счетов.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в РСВ при заполнении, то отчет является фактически непредоставленным. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. В абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ определено: после внесения изменений датой сдачи РСВ признается день, когда форма отправлена в первый раз.

Инструкция: как правильно заполнить форму РСВ за 4 квартал 2021 года