Инструкция: как правильно заполнить форму РСВ за 3-й квартал 2023 года

Бесплатно найти и скачать образцы этого документа в КонсультантПлюс

Скачать бесплатно новую форму бланка РСВ за 3 квартал 2023 года в pdf

Скачать бесплатно бланк формы по КНД 1151111 за 2023 год (в excel нет) в формате tif

Скачать образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2023 года

Какой бланк РСВ использовать

В 2023 году действует новая форма расчета по страховым взносам: за 3 квартал 2023 года заполняем бланк из Приказа ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022. Код по КНД — 1151111. Расчет состоит из титульного листа и трех разделов (с учетом приложений), всего 15 листов.

Актуальный шаблон печати РСВ для страхователей в 2023 году:

Невозможно скачать бланк расчета по страховым взносам для заполнения в еxcel, ФНС предусмотрела два общедоступных формата: в формате pdf и tif.

Когда сдавать расчет в 2023 г.

До 01.01.2023 РСВ сдавали не позднее 30-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Отчитывались 4 раза за год — за 1-й квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.

С 2023 года сроки сдачи РСВ изменились. С 1 января 2023 года для всех плательщиков стал обязательным единый налоговый платеж и введены единые сроки платежей и отчетности (237-ФЗ от 14.07.2022). Отчеты сдаем 25-го числа, перечисляем деньги 28-го числа. Расчет по страховым взносам по-прежнему предоставляем в ИФНС ежеквартально, но уже в новые сроки — до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала. Изменения начали действовать с начала 2023 года. То есть РСВ за 2-й квартал сдавали до 25.07.2023.

Сроки сдачи РСВ в 2023 году такие:

• за 4-й квартал 2022 г. (за год) — до 25.01.2023;
• за 1-й квартал 2023 г. — до 25.04.2023;
• за полугодие — до 25.07.2023;
• за 9 месяцев — до 25.10.2023;
• за 2023 год — до 25.01.2024.

Условия для заполнения расчета

Рассмотрим пример заполнения отчета по страховым взносам за 3 квартал 2023 года для бюджетной организации:

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения и общие тарифы страхового обеспечения. Среднесписочная численность — 2 работника. В отчетном квартале показатель не менялся.

Как заполнить РСВ

За 2023 год расчет заполняют в соответствии с Приказом № ЕД-7-11/878@.

Мы покажем пошагово, как заполнить и как выглядит РСВ (в ПФР не сдают, только в ФНС) в 2023 году.

Шаг 1. Титульный лист

На титульном листе указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим 0, если расчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий по порядку номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Обязательные показатели для заполнения РСВ в части 3.1:

• ИНН работника;
• СНИЛС;
• Ф.И.О.;
• дата рождения;
• пол;
• гражданство.

Для граждан России устанавливаем значение 643 (строка 120), код страны определен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (строчка 100) выбираем в соответствии с приложением № 6 к порядку заполнения (Приказ ФНС России № ЕД-7-11/878@). Код паспорта гражданина РФ — 21, указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Заполняем часть 3.2 третьего раздела страхового расчета: в поле «месяц» устанавливаем порядковый номер месяца начисления зарплаты. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с приложением № 8 Приказа ФНС России № ЕД-7-11/878@, «наемный работник» — значение НР. Затем приводим помесячную разбивку начисленных вознаграждений за труд.

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, то заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельным значением для СВ в 2023 г., — 1 917 000,00 рублей на одного работника.

Актуальный образец заполнения формы РСВ за 3 квартал 2023 года — раздел 3:

Шаг 3. Переходим в подраздел 1 РСВ

В подразделе 1 РСВ указываем код тарифа плательщика (приложение № 5 к порядку заполнения):

• 01 — для плательщиков, применяющих основной тариф страховых взносов;
• 06 — для плательщиков из сферы ИТ;
• 10 — для НКО (за исключением государственных и муниципальных бюджетных учреждений).

Затем указываем суммарные значения раздела 3 РСВ.

Вначале отражаем численность людей:

• общую;
• число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
• у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 2 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 045 — сумма вычетов по п. 8 ст. 421 НК РФ, 050 — база для исчисления страховых взносов определяется разницей полей 030 и (040 + 045).

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

• государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
• компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
• единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
• материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000 рублей, суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
• материальную помощь в размере 4000 рублей. Сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
• размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
• прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Шаг 4. Заполняем раздел 1 (сводные данные) расчета по страховым взносам

В первом разделе указываем сумму, подлежащую уплате. Заполняем ОКТМО. При наличии взносов по доптарифу на пенсионное или социальное страхование указываем данные обособленно.

В 2023 году установлен единый КБК для единого страхового тарифа — 18210201000011000160. Указываем КБК, итог за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.

КБК в отчете по страх. взносам отражаем в соответствии с Приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (ред. 20.02.2023).

Может пригодиться: как заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Как оштрафуют за нарушения

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, то последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи РСВ (за 3-й квартал 2023 г. — до 25.10.2023), то начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в РСВ при заполнении, то считается, что отчет фактически не предоставили. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. В абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ определено: после внесения изменений датой сдачи РСВ признается день, когда форма отправлена в первый раз.

Подробнее:

• как применяют контрольные соотношения для РСВ;
• как сдать корректирующий отчет по страховым взносам.