Образец заполнения расчета по страховым взносам РСВ-1 за 4 квартал 2022 года

Содержание

Бесплатно найти и скачать образцы этого документа в КонсультантПлюс

Скачать бесплатно новую форму бланка РСВ за 4 квартал 2022 года в PDF

Скачать бесплатно бланк формы по КНД 1151111 за 2022 год в Excel

Скачать бланк РСВ на 2023 год в PDF

Скачать образец заполнения расчета по страховым взносам за 4 квартал 2022 года

Какой бланк РСВ использовать

В 2022 году действует новая форма расчета по страховым взносам: за 4 квартал 2022 года заполняем бланк из Приказа № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021. Код по КНД — 1151111. Расчет состоит из титульного листа и трех разделов (с учетом приложений), всего 17 листов.

Бланк, инструкция и порядок заполнения РСВ в 2023 году изменятся. Новая форма утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022. Применяйте новую форму расчета с 1-го квартала 2023 г., иначе штрафов не избежать.

Актуальный шаблон печати РСВ для страхователей в 2022 году:

Скачать машиночитаемую форму РСВ в PDF

Скачать бланк расчета по страховым взносам для заполнения в Excel

Когда сдавать расчет в 2022–2023 гг.

В 2022 г. срок предоставления расчета одинаков для всех страхователей: РСВ сдают не позднее 30-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Отчитываются 4 раза за год — за 1-й квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.

Сроки предоставления расчета в 2022 году:

за 4-й квартал 2021 г. (за год) — до 31.01.2022 (30.01 — воскресенье);
за 1-й квартал 2022 г. — до 04.05.2022 (30.04 — суббота);
за полугодие — до 01.08.2022 (30.07 — суббота);
за 9 месяцев — до 31.10.2022 (30.10 — воскресенье);
за 2022 год — до 25.01.2023.

С 2023 года сроки сдачи РСВ меняются. С 1 января 2023 года для всех плательщиков становится обязательным Единый налоговый платеж и вводятся единые сроки платежей и отчетности (237-ФЗ от 14.07.2022). Отчеты сдаем 25-го числа, перечисляем деньги 28-го числа. Расчет по страховым взносам по-прежнему представляем в ИФНС ежеквартально, но уже в новые сроки — до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала. Изменения начнут действовать с начала 2023 года. То есть РСВ за 4-й квартал сдаем до 25.01.2023.

Сроки сдачи РСВ в 2023 году такие:

за 4-й квартал 2022 г. (за год) — до 25.01.2023;
за 1-й квартал 2023 г. — до 25.04.2023;
за полугодие — до 25.07.2023;
за 9 месяцев — до 25.10.2023;
за 2023 год — до 25.01.2024.

Условия для заполнения расчета

Рассмотрим пример заполнения отчета по страховым взносам за 4 квартал 2022 года для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения и общие тарифы страхового обеспечения. Среднесписочная численность — 2 работника. В отчетном квартале показатель не менялся.

Обратите внимание на рекомендации ФНС по заполнению расчета по страховым взносам. Используйте бесплатно обзор и инструкцию КонсультантПлюс.

Получите бесплатный доступ, чтобы прочитать.

Как заполнить РСВ

За 2022 год расчет заполняют в соответствии с Приказом № ЕД-7-11/875@.

Покажем пошагово, как заполнить и как выглядит РСВ (в ПФР не сдают, только в ФНС) в 2022 году.

Шаг 1. Титульный лист

На титульном листе указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, ФИО руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим 0, если расчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий по порядку номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

На титульном листе отражается среднесписочная численность. Отдельную форму сведений о среднесписочной численности по состоянию на 1 января ФНС отменила.

Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Поскольку отчет РСВ — это расчет по страховым взносам, начисленным всем застрахованным лицам в организации, третий раздел (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику соответствует суммам 1 и 2-го разделов. Если имеются расхождения в заполнении, то налоговики не примут отчет! Не примут, если обнаружены ошибки в персональных данных работников.

Обязательные показатели для заполнения РСВ в части 3.1:

ИНН работника;
СНИЛС;
ФИО;
дата рождения;
пол;
гражданство.

Для граждан России устанавливаем значение 643 (строка 120), код страны установлен постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (строчка 100) выбираем в соответствии с приложением № 6 к Приказу ФНС России № ЕД-7-11/875@. Код паспорта гражданина РФ — 21, указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Заполняем часть 3.2 третьего раздела страхового расчета: в поле «месяц» устанавливаем порядковый номер месяца начисления зарплаты. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с приложением № 8 ФНС России № ЕД-7-11/875@ «наемный работник» — значение НР. Затем приводим помесячную разбивку начисленных вознаграждений за труд.

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, то заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями для ОПС в 2022 г. — 1 565 000,00 рубля на одного работника.

Актуальный образец заполнения формы РСВ за 4 квартал 2022 года — раздел 3.

Шаг 3. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 РСВ

В подразделе 1.1 РСВ указываем код тарифа плательщика (приложение № 5 к порядку заполнения):

01 — для плательщиков, применяющих основной тариф страховых взносов;
06 — для плательщиков из сферы ИТ;
10 — для НКО (за исключением государственных и муниципальных бюджетных учреждений).

Затем указываем суммарные значения раздела 3 РСВ.

Вначале отражаем численность людей:

общую;
число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 2 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 045 — сумма вычетов по п. 8 ст. 421 НК РФ, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и (040 + 045).

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рубля, суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
материальную помощь в размере 4000 рублей. Сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Шаг 4. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 РСВ

В подразделе 1.2 указываем:

010 и 020 — численность;
030 — общая сумма начислений;
040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
045 — сумма вычетов по п. 8 ст. 421 НК РФ;
050 — разница между 030 и суммой строчек 040 и 045;
060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Шаг 5. Заполняем приложение № 2 раздела 1 РСВ. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Код тарифа плательщика тот же — 01.

Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы. Указываем 01, поскольку с 2021 года производятся прямые выплаты от ФСС. Заполняем построчно:

010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2022 году он равен 1 032 000 рублей;
050 — база для расчета отчислений;
055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.

Теперь заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 РСВ.

Поля предназначены для:

060 — исчисленных страховых взносов;
070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).

Напоминаем, что в 2022 году все выплаты по больничным и пособиям (за исключением пособия на погребение) работникам напрямую производит ФСС.

Шаг 6. Заполняем раздел 1 (сводные данные) расчета по страховым взносам

В первом разделе указываем сумму, подлежащую уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности (п. 3.1–3.18 порядка заполнения). Заполняем ОКТМО.

Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, итог за расчетный период (квартал) и за каждый месяц. КБК в отчете по страх. взносам отражаем в соответствии с Приказами Минфина № 85н от 06.06.2019 и № 75н от 08.06.2021.

Может пригодиться:

как заполнить нулевой расчет по страховым взносам;

как сдать корректирующий отчет по страховым взносам.

Как оштрафуют за нарушения

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, то последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи РСВ (за 4-й квартал 2022 г. — до 25.01.2023), то начислят штраф в размере 1000 рублей или 5 % от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

С 01.07.2021 увеличился допустимый период просрочки по РСВ — с 10 до 20 рабочих дней. Если в течение указанного времени не предоставить отчетность, то налоговая заблокирует счета (ч. 3 ст. 76 НК РФ). По новым правилам перед блокировкой налоговики предупреждают нарушителей: отправляют уведомление за 14 дней до предполагаемой даты приостановления работы счетов.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в РСВ при заполнении, то считается, что отчет фактически не предоставили. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. В абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ определено: после внесения изменений датой сдачи РСВ признается день, когда форма отправлена в первый раз.

Читайте также: как применяют контрольные соотношения для РСВ

Инструкция: как правильно заполнить форму РСВ за 4-й квартал 2022 года