Бесплатно найти и скачать образцы этого документа в КонсультантПлюс
Скачать бесплатно форму отчета о прослеживаемых товарах КНД 1169010
Скачать образец заполнения формы 1169010 за 4 квартал 2021 года
Скачать образец заполнение отчета по прослеживаемости товара при ликвидации товара
Скачать образец заполнения отчета по отслеживаемым товарам из КонсультантПлюс
Кто подает отчет по прослеживаемым товарам
С 08.07.2021 в России функционирует система прослеживаемости товаров — НСПТ. Это означает, что импортная номенклатура отслеживается контролирующими органами на всех этапах ее оборота. Правила касаются не всех товаров, а только позиций из специального перечня (ПП РФ № 1110 от 01.07.2021). ФНС запустила отдельный сервис проверки для участников оборота.
В ПП РФ № 1108 от 01.07.2021 указано, когда сдают универсальный отчет прослеживаемого товара: если налогоплательщик проводит операции с прослеживаемой номенклатурой, участвует в обороте отслеживаемых импортных товаров, он обязан отчитаться перед контролерами по специальной форме. Прослеживанию подлежат:
- бытовые и промышленные холодильники;
- стиральные машины;
- мониторы и проекторы;
- тепловые насосы;
- погрузчики, бульдозеры и др.
А в п. 33 положения о национальной системе прослеживаемости из ПП РФ № 1108 определено, кто сдает отчет, — организации и ИП, которые участвуют в обороте приведенного выше перечня. К ним относятся:
- плательщики на специальных налоговых режимах;
- налогоплательщики налога на добавленную стоимость, которые освобождены от уплаты НДС;
- налогоплательщики НДС, которые не освобождены от налогообложения на добавленную стоимость (в особом порядке).
Как отчитаться тем, кто платит НДС
По особым правилам отчитываются и плательщики НДС. Такие организации обязаны подать декларацию по НДС (за 4 квартал 2021 — до 25.01.2022). В разделах 8-11, приложении № 1 к разделам 8 и 9 они отражают информацию о приобретении, реализации, безвозмездной передаче отслеживаемого перечня. Среди обязательной информации указывают:
- регистрационный номер товарной партии (РНПТ);
- кодировку товарной единицы;
- количество;
- стоимость партии.
Если у изделий разные РНПТ, их фиксируют на отдельных листах каждого раздела декларации.
Но в определенных случаях налогоплательщикам НДС следует дополнительно подать отчетность об операциях с прослеживаемыми объектами. Отчитайтесь перед контролерами, если:
- купили отслеживаемые товары у неплательщика налога на добавленную стоимость (агентские договоры тоже учитываются);
- прекратили отслеживать отдельные экземпляры в связи с исключением их из правительственного списка, экспортом в страны Евразийского союза, обнаружением недостачи при проведении внутренней инвентаризации;
- возобновили прослеживаемость из-за включения продукции в правительственный список, при обнаружении излишков в ходе инвентаризации (если раньше зафиксировали их как недостачу);
- передали куда-либо номенклатуру, входящую в перечень, и такая операция не облагается НДС.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно оформить отчет по прослеживаемым товарам.
Куда и как подавать отчет о прослеживаемости
Обязателен отчет о прослеживаемости товаров для УСН и патента. Применяемый налоговый режим (исключение — ЕСХН) или организационно-правовая форма не влияют на обязанность отчитываться об операциях с отслеживаемой продукцией. Отчетность отправляют в налоговую инспекцию:
- для организаций — по месту нахождения;
- для крупнейших налогоплательщиков — по месту учета;
- для ИП — по месту жительства.
В какие сроки отчитаться
В п. 32 положения о НСПТ определен срок сдачи отчета о прослеживаемости товара — до 25-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Отправляйте форму, только если проводили операции с отслеживаемой продукцией в отчетном периоде.
Какую форму использовать для отчетности
В Приказе ФНС № ЕД-7-15/645@ от 08.07.2021 утверждена форма по КНД 1169010 — отчетность о прослеживаемости. Бланк действует с 11.09.2021. До этой даты действовал временный порядок отчетности, но с 11.09.2021 следует руководствоваться бланками, утвержденными ФНС.
Как заполнять отчет о прослеживаемости товаров
Порядок заполнения отчетности приведен в приложении № 8 к Приказу № ЕД-7-15/645@:
- Вписываем год и квартал, в котором проводились операции с отслеживаемой продукцией.
- Отражаем номер корректировки. Для первичного отчета это 0, для первой корректировки — 1, а затем нумерация идет по порядку.
- Прописываем код налоговой инспекции.
- Указываем название, ИНН, КПП участника товарного оборота, код территориального учета.
- Заполняем таблицу. Отражаем порядковый номер и дату операции. Необходимые коды операций по прослеживаемым товарам берем из приложения № 1 к порядку заполнения отчетности. К примеру, для реализации продукции в бытовых целях указываем 04, для экспорта — 05, а при обнаружении недостачи — 09.
- Вносим реквизиты первичного документа, на основании которого провели операцию. Понадобится его номер, дата и тип.
- При необходимости указываем контрагента, которому передают или который передает права собственности на отслеживаемые изделия.
- Указываем регистрационный номер партии, код единицы измерения, количество и стоимость продукции.
- Подписываем отчет непосредственно у руководителя или его доверенного представителя. Указываем его Ф.И.О. Проставляем дату заполнения отчетности.
Пример заполнения отчета
Приведем пример отчета по прослеживаемости для бюджетного учреждения.
ООО «Бета» безвозмездно передала ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» права собственности на 5 холодильников общей стоимостью 250 000 рублей. Такую операцию отражают по коду 18. Документы о передаче подписали 10.12.2021. Теперь обеим сторонам необходимо отчитаться в ФНС об операциях с отслеживаемыми изделиями до 25.01.2022.
Актуальный пример, как составить таблицу отслеживания товара в 2022 году:
