Ни дня без инструкций
Поиск
Ни дня без инструкций
Шаблоны и формы

Инструкция: составляем заявление на зачет переплаты по налогам

Переплата по налогам — это излишек, образовавшийся у налогоплательщика при уплате налога или сбора. Если у компании образовалась переплата по налогам, ее можно использовать для будущих платежей.

Скачать бланк заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога 2019 года в PDF

Скачать заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога 2019 xls

Скачать пустой бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога

Скачать образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога 2019 года для бюджетной организации

Скачать бесплатно бланк формы по КНД 1150058 за 2019 год в excel

Скачать образец заполнения формы по КНД 1150058 для юридических лиц

Излишне уплаченные денежные средства по различным налогам и сборам (НДС, прибыль, страховые взносы) возвращают или учитывают в качестве будущих платежей, предоставив в территориальную ИФНС соответствующее заявление (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Если ошибка обнаружилась в конце года при составлении годового баланса бюджетного учреждения, бухгалтеру не стоит расстраиваться, ситуация поправима.

Что делать с переплатой

В процедуре возврата или зачета налога существуют два варианта развития событий:

  1. Когда переплату надлежит оставлять. При наличии актуальных пеней и штрафов или недоимки по этой группе налогов санкционируют сверку с налоговым органом на текущую дату (п. 5 ст. 78 НК РФ). По результату сделают взаимозачет. Дополнительного обращения к налоговикам не требуется, достаточно предоставить письмо с просьбой о проведении сверки. Если после взаимозачета осталась переплата, подают заявление на возврат. Если специалист ИФНС обнаружит образовавшуюся у учреждения переплату и у предприятия начислены недоимки того же налогового уровня или штрафные санкции, то инспектор вправе самостоятельно принять решение о взаимозачете (п. 5 ст. 78 НК РФ).
  2. Если неоплаченных пеней, недоимок и штрафных санкций у предприятия не имеется, то оформляют заявление на зачет налога 2019 в формате Эксель, которое подается в ИФНС, либо производится погашение в счет будущих налоговых платежей или штрафов (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Территориальные ИФНС отводят до 10 дней включительно на принятие решения, и еще 5 — на оповещение о принятом решении (пересчет или отказ). Уплатить подтвержденную сумму, а точнее, перевести денежные средства на расчетный счет, специалисты ИФНС должны в течение 30 дней со дня регистрации заявительных документов.

Если для осуществления взаимозачета или возвратных процедур налоговикам потребуется камеральная проверка, рассмотрение поданной документации занимает до трех месяцев.

ВАЖНО!
Налоговые органы принимают документы на возврат или зачет денег в течение трех лет со дня, когда было совершено излишнее перечисление (п. 2, 7 ст. 78 НК РФ).

Куда предоставлять документы на зачет переплаты

Все обращения направляются в территориальные отделения ФНС России лично заявителем — руководителем или его непосредственным представителем, действующим по доверенности.

Если бюджетная организация имеет личный кабинет на официальном сайте ФНС или предоставляет периодическую отчетность в электронном виде, есть возможность сформировать электронное обращение. Деньги отправят на расчетный счет, который зарегистрирован в реестре ЕГРЮЛ.

Что касается специализированных бухгалтерских систем электронного документооборота, то, на основании Приказа ФНС России от 23.05.2017 № ММВ-7-8/478@, разрешается подача заявлений и обращений учреждений через электронные сервисы сдачи отчетности. Ответственным специалистам и бухгалтерам есть возможность сформировать и отправить заявление в онлайн-ресурсе, подписав его усиленной квалифицированной ЭЦП, не выходя из кабинета.

Елена Лефтерова, «Аутсорс-Бюро Лефтеровой»:
Выгоднее, конечно, вернуть переплату. Оборотные средства никогда не помешают. Но сделать это можно, если у компании нет никаких задолженностей по другим платежам в бюджет. Рекомендаций всего две:

  • при подаче заявления сразу начинается камеральная проверка по тому налогу, по которому просите возврат, поэтому вы должны быть уверены, что в отчетности все в порядке;
  • перед подачей заявления на возврат возьмите выписку по расчетам с бюджетом, убедитесь в отсутствии задолженностей.

На сегодня сложностей по возврату переплаты не возникает. При камеральной проверке остальные аспекты вашей деятельности, кроме указанных выше, налоговая не трогает. Если все ОК, деньги возвращают в течение 10 дней. Причем, если вы ошиблись в сумме переплаты, налоговая рассчитает ее и вернет столько, сколько должна.

Обязательные требования к форме и содержанию заявления

С 31.03.2017 (Приказ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@) произошли существенные изменения формального плана в бланках на зачет или возврат. Главной новостью стало причисление к основной группе налогов, подлежащих возвращению и зачету, страховых взносов во внебюджетные фонды.

Законодателями разработана унифицированная форма заявления о зачете переплаты по налогу и о возврате:

  • возвращение денежных средств — форма КНД 1150058;
  • зачтение переплаченных сумм — форма КНД 1150057.

Находится бланк заявления о зачете переплаты по налогам и о возврате как на официальном сайте ИФНС, так и на нашем портале.

На каждом документе обязательно должны присутствовать подпись руководителя учреждения и оттиск печати.

Ряд локальных ИФНС России принимают обращения и в произвольной форме. В письме укажите:

  • адресата обращения;
  • от кого оно совершается;
  • что необходимо: зачесть или вернуть излишне уплаченное;
  • точную сумму;
  • КБК и ОКТМО.

Скачать бланк формы по КНД 1150057 2019 года

Инструкция по заполнению заявления на зачет переплаты

Покажем пошагово, как заполняется форма заявления о зачете излишне уплаченного налога. В унифицированной форме необходимо отразить следующую информацию:

  • для начала заполняются ИНН и КПП;
  • далее необходимо дать порядковый номер документу (учет ведется с начала текущего года);
  • код территориальной ИФНС, в которую предоставляется обращение;
  • приводится полное наименование бюджетной организации;
  • отмечается регламентирующая статья НК РФ — статья 78;
  • основание зачета — переплата налога, превышение суммы взыскания или налог, подлежащий к возмещению;
  • сумма излишне перечисленных денежных средств цифрами;
  • проставляется период, в котором образовалась переплата по налогам (в инструкциях формы указаны правила заполнения этой ячейки): год (ГД), полгода (ПЛ), квартал (КВ), месяц (МС);
  • уточняются коды БК и ОКТМО завышенного платежа (можно узнать на официальном сайте ИФНС);
  • указывается код территориальной инспекции ФНС, в которой зачтен платеж;
  • ставится цифра, соответствующая дальнейшему действию: либо погашение недоимки (1), либо зачет в качестве будущих платежей (2);
  • коды БК и ОКТМО;
  • период, в котором просите зачесть излишнюю налоговую уплату;
  • указывается точное количество листов унифицированной формы и всего предоставляемого пакета документов;
  • информационные данные о самом заявителе, его Ф.И.О. и телефон, статус в организации и наличие доверенности.

Бланк заполняется либо рукописно печатными буквами (знаки не выходят за пределы ячеек), либо электронно. Пустые клетки либо не заполняются, либо оформляются прочерками.

К подаваемой документации в обязательном порядке прикладывается подтверждающий образовавшийся излишек документ, заверенный руководителем учреждения или ИП.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели заполняют только первую страницу формы. Страница 2 разработана специально для физических лиц, которые не являются ИП.

Если бланк предоставляет физическое лицо, то ему необходимо заполнить ИНН на титульной странице, а на странице 3 указать актуальные паспортные данные и адрес места жительства.

Скачать образец заявления о зачете переплаты по налогам

Можно ли вернуть налоговую переплату

Вернуть излишнюю сумму платежей в налоговую можно, вот только налоговики не стремятся содействовать плательщикам в этой процедуре. Перед обращением в ИФНС необходимо проверить, есть ли у организации штрафные санкции, пени или недоимки, заказав действительный на дату переплаты акт сверки в территориальной инспекции.

Если неустоек не обнаружено, необходимо составить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Инспекция возвращает денежные средства в течение одного месяца с официальной даты обращения.

Скачать бланк формы по КНД 1150058 2019 года

Бюджетники отображают в бухгалтерском учете проводкой: Дт 0 201 11 510 Кт 0 303 00 730 («Расчеты по платежам в бюджеты» (030301730, 030302730, 030305730 — 030313730)).

Одновременно поступление следует отразить на забалансовом счете 18 (КОСГУ 290).

Для НКО проводка: Дт 51 Кт 68.

Скачать образец заявления о возврате

Как подать заявление на зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога

Регистр подается в порядке и форме, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017.

Бухгалтер выбирает один из трех существующих способов подачи заявления о зачете или возврате налога:

  • лично или через представителя — с обязательным оформлением доверенности;
  • почтовым отправлением, вложив в письмо опись предоставляемого пакета документов;
  • по электронным каналам связи, подписав файл усиленной квалифицированной электронной цифровой подписью.

Заявление составляется в двух экземплярах (понадобится два бланка) — один подается в ИФНС, другой остается у налогоплательщика. Распечатанный регистр подписывается руководителем или иным ответственным лицом, проставляется дата составления. Заявление заверяется печатью в том случае, если учреждение ее использует.

Распечатать
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Система комментирования SigComments
Поделитесь с друзьями:
Вместе с эти материалом часто ищут:
Служебная записка на командировку — не обязательный документ. Но в ряде случаев без нее не обойтись. Разберемся, как составить этот документ.
6 октября 2017
Приказ об инвентаризации — это один из ключевых документов, которые нужно оформить в ходе процедуры. Разберемся, что такое инвентаризация, для чего она нужна и как проводится, а также предоставим образец приказа об инвентаризации в бюджетном учреждении 2019 года.
11 января 2019
Отчет по форме 6-НДФЛ — это обязательная отчетность о доходах, которые выплачены работникам. Сдавать ее нужно ежеквартально, срок за 3 квартал — до 31 октября.
2 октября 2019
Отчет по форме 4-ФСС — это ежеквартальная обязанность любой бюджетной организации. Отчитаться за 3 квартал 2019 года нужно до 25 октября, но есть исключения.
23 сентября 2019