Бухгалтерский и кадровый учет всегда вызывает много вопросов. То поменялось законодательство, то в правилах что-то неоднозначно. Не можете разобраться или что-то пошло не так? Спросите наших экспертов — решим вашу проблему вместе.
Эксперты Госучетника отвечают на вопросы и помогают найти решение проблемы.
По бухгалтерии консультируем только работников бюджетных организаций. По кадрам поможем еще и ООО и ИП. Объясним, что не понятно, составим инструкцию, поможем заполнить отчет или документ.
Работаем только с организациями по счет-договору.
Стоимость консультации:
Окончательная цена согласовывается с заказчиком и зависит от сложности вопроса и необходимости составлять документы.
Кратко ответили на вопросы, которые задают чаще всего. Проверьте, возможно, информации на сайте достаточно, чтобы решить проблему.
Чтобы списать бюджетное имущество, придется соблюсти отдельные требования законодательства.
В первую очередь учтите причины списания. Так, к примеру, списать объект, стоимость которого полностью отнесена на счет амортизации, недопустимо. Законными основаниями признаны:
Для оформления списания придется создать специальную комиссию, которая проведет обследование непригодного объекта и зафиксирует заключение. Оформить выбытие активов предприятия придется актами на списание. Бланки актов на списание унифицированы, причем форма определяется для каждого вида актива в индивидуальном порядке.
Подробнее о том, как правильно оформить списание:
- Для основных средств: «Оформляем операции с основными средствами».
- Для материальных запасов: «Образец акта списания материальных ценностей».
- Для спецодежды и средств индивидуальной защиты: «Образец приказа на списание спецодежды 2021 года».
Проводки составляйте с учетом рекомендаций и положений, предусмотренных законодательством для каждого вида организаций. Так, в бухгалтерском учете бюджетного учреждения относите пени и штрафы за несвоевременную уплату налогов, сборов и взносов в бюджеты на следующий счет 0 303 05 000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет». Отражайте операцию в корреспонденции с дебетом счета 0 401 20 200 «Расходы экономического субъекта».
Отметим, что недоимку по налоговым платежам придется отразить на соответствующем счете бухгалтерского учета. Например, если ФНС выставила требование погасить недоимку по страховым взносам в части обязательного пенсионного страхования, то отразите доначисление страховых взносов проводкой Дт 0 401 20 213 Кт 0 303 10 830.
Неустойку за нарушение условий договора отражайте не счете 0 302 91 «Расчеты по прочим расходам». Но если неустойка должна быть перечислена в бюджет (к примеру, поставщик — казенное учреждение), то отразите сумму неустойки на счете 0 303 05 «Расчеты по прочим платежам в бюджет».
Подробнее об отражении штрафных санкций в бухучете некоммерческих организаций и учреждений бюджетной сферы читайте в специальной подборке:
Сразу оговоримся, что расчеты наличными в бюджетном учреждении и НКО проводятся не только с поставщиками и подрядчиками, но и со своими сотрудниками. Например, предприятие вправе выдать заработную плату наличкой, если такой способ расчетов с персоналом предусмотрен в локальных распорядительных документах.
Также организация имеет право расплатиться наличными деньгами с иными кредиторами по договорам и контрактам. Например, рассчитаться наличкой за поставку товара или оказание услуг.
Если речь идет о наличных расчетах с персоналом, например выплата заработной платы, выдача подотчетных сумм, оплата командировочных расходов, то в таком случае никаких законодательных ограничений не предусмотрено (но может быть оговорено в локальных актах предприятия). То есть предприятие выдает из кассы ту сумму, которая полагается по расчетным документам (расчетно-платежной ведомости, авансовому отчету, заявлению на выдачу денег подотчет).
По расчетам с иными кредиторами установлены лимиты. Так, например, учреждение может произвести оплату наличными не более чем на 100 000 рублей в рамках одного договора или контракта. Например, НКО заключило контракт на сумму 500 000 рублей, следовательно, 100 000 организация оплачивает наличными, а остальные 400 000 рублей только безналичным перечислением.
Ключевые аспекты ведения кассовых операций:
Финансовую документацию, в том числе распоряжения, приказы и прочие документы, может подписать только директор. Либо лицо, на имя которого была выписана соответствующая доверенность. Такой документ называется доверенностью на право подписи.
Кому доверяют подписание документов? В законодательстве особых ограничений не установлено, только два ключевых требования: лицо обязано быть совершеннолетним и полностью дееспособным. Окончательное решение принимает директор.
Доверенность потребуется не только при отсутствии директора на рабочем месте (например, отпуск, болезнь, командировка), но и для подачи отчетности в контролирующие органы. К примеру, руководитель учреждения вправе передать полномочия по сдаче отчетности в ФНС главному бухгалтеру.
О том, как правильно оформить доверенность, читайте в статьях:
Работодатель обязан возмещать расходы на ГСМ, если работник использует собственный транспорт для выполнения служебных обязанностей. Но потребовать компенсацию может не каждый работник. Для выплат потребуется соблюсти несколько обязательных условий:
Подробнее о том, как правильно оформить компенсацию ГСМ, рассчитать, выплатить и отразить в бухучете, читайте в отдельном материале «Компенсация ГСМ в 2021 году: кому, что и как компенсировать».
В зависимости от категории контрагента порядок действий имеет отличия. Рассмотрим несколько актуальных ситуаций:
Довольно часто налоговики предъявляют претензии к налогоплательщикам по налогам, сборам и взносам. Но не всегда эти требования являются обоснованными. Если вы уверены, что произвели все расчеты с бюджетом своевременно и в полном объеме, то запросите в Федеральной налоговой службе справку о взаиморасчетах с бюджетом.
Это осуществляется при личном посещении ИФНС либо в электроном формате — через личный кабинет налогоплательщика. Проведите детальную сверку полученной информации с бухгалтерскими данными. Если ошибка в бухучете компании, то придется исправить неточность, а потом отправить в ФНС корректирующую отчетность и доплатить налоги.
Если ошибка в учете ФНС, то придется уведомить инспекторов соответствующим образом. Причем потребуется подтвердить неточность фактами. К примеру, приложить копию платежного поручения, копию счетов-фактур, книги доходов и расходов.
Подробнее: «Инструкция: как проверить задолженность по налогам»
Если контрагент выставил требования по выполнению условий договора, которые ваша компания выполнила в срок, то потребуется провести сверку взаиморасчетов. Проблема может возникнуть из-за ошибки в платежном поручении.
Подготовьте акт сверки взаиморасчетов с контрагентами (в двух экземплярах). Направьте документы поставщику. Бухгалтер компании партнера сверит данные БУ и выявит неточность.
Подробнее: «Как вести учет расчетов с поставщиками и подрядчиками»
Бюджетные учреждения и НКО сдают несколько видов отчетности. Для каждого из видов отчетности предусмотрены специальные бланки, особенности заполнения, сроки и форматы предоставления в контролирующие органы. Причем за нарушение сроков предоставления отчетности предусмотрены наказания: штрафы от 200 до 70 000 рублей.
Предлагаем ознакомиться с особенностями составления и сроками предоставления отчетов в государственные контролирующие органы в специальной подборке материалов:
- «В какие сроки сдавать отчетность в 2021 году».
- «Статистическая отчетность за 2021 год: что и когда сдавать».
- «Когда сдавать отчет по среднесписочной численности работников».
- «Когда сдаем бухгалтерскую и налоговую отчетность за 3 квартал 2020 года».
- «Когда сдавать отчетность по страховым взносам».
- «Как отчитываются бухгалтеры бюджетных организаций».
- «Бухгалтерская финансовая отчетность НКО: когда и что сдаем».
- «Отчетность кадровика бюджетной организации».
С 2017 года все налогоплательщики обязаны перечислять страховые взносы в Федеральную налоговую службу. Напомним, что ранее расчеты производились непосредственно с внебюджетными фондами. Теперь все страховое обеспечение (кроме взносов на травматизм) платится в ФНС.
Подборка материалов об основных изменениях:
- Общие положения: «Как платить страховые взносы бюджетной организации».
- Как отразить в бухучете: «Типовые проводки по начислению страховых взносов для бюджетников».
- Если в организации есть филиалы: «Как платят страховые взносы обособленные подразделения».
- О сроках уплаты: «Когда платить страховые взносы в 2021 году».
- Право на льготы по страховому обеспечению для бюджетников: «Платим страховые взносы по сниженным тарифам».
Еще в 2017 году отчетность по страховому обеспечению граждан претерпела значительные изменения. Нововведения связаны с передачей прав администрирования по СВ в ФНС. В 2021 году все российские страхователи обязаны формировать новый единый расчет по страховым взносам. Форма и особенности составления обновлены полностью.
Подробнее о бланке: «Расчет по страховым взносам 2021 года» и пошаговая инструкция к составлению: «Как правильно заполнить форму РСВ-1».
За ошибки в отчетности по страховому обеспечению предусмотрены административные взыскания. Проверьте, правильно ли вы заполнили отчет: «Проверка отчетности: контрольные соотношения по страховым взносам».
Все организации теперь обязаны исчислять и уплачивать налог на имущество по новым правилам. Теперь в налогооблагаемую базу придется включать не только недвижимость, но и движимое имущество, категории и виды которого поименованы в НК РФ.
Подробнее обо всех изменениях в специальной подборке статей:
Проверьте, правильно ли вы рассчитали платеж в Федеральную налоговую инспекцию, используйте «Калькулятор налога на имущество».
Любой гражданин, трудящийся официально, имеет право на отпуск. Продолжительность законного отдыха не может быть меньше 28 календарных дней в году. Но для некоторых категорий граждан предусмотрены дополнительные оплачиваемые дни отдыха: «Дополнительный отпуск: кому положен и как оформить».
Уйти в отпуск в любое удобное время не получится. В организации в обязательном порядке разрабатывается и утверждается график отпусков на соответствующий календарный год. За отсутствие документа предусмотрены штрафы. Подробнее: «Заполняем образец графика отпусков на 2021 год».
За неиспользованное время отдыха возможно получить компенсацию. Особенности расчета раскрыты в статье «Какая компенсация положена за неиспользованный отпуск». Если работодатель долгое время не предоставляет работнику возможность отдохнуть, то его могут наказать. А вот неотгулянные дни не сгорают, об этом подробнее: «Сгорит ли неиспользованный отпуск с 1 января 2021 года».
Расчет отпускных для совместителей имеет свои особенности. Учитывайте основные рекомендации, если совместитель написал заявление на предоставление отпуска: «Отпуск по совместительству и основному месту работы».
Если в учреждении осуществляются расчеты наличкой, то соблюдать строгие требования ведения кассовой дисциплины придется. Ключевой НПА — это указания Центробанка России № 3210-У. Штрафы за нарушение порядка ведения кассовых операций — от 50 000 рублей на организацию.
Итак, в обязательном порядке выполните следующие действия:
Общие правила ведения кассовых операций: «Проверь себя: порядок ведения кассовых операций»
Учреждение вправе выдавать своим сотрудникам денежные средства подотчет. Порядок и размеры выплат должны быть закреплены в локальном распоряжении организации и не могут нарушать требований и норм действующего законодательства, об этом подробнее: «Как организовать расчеты с подотчетными лицами».
Подотчетные деньги выдаются работнику по его письменному заявлению либо на основании распоряжения руководства — например, на основании приказа. О том, как работник израсходовал полученные деньги, придется подготовить отчет: «Как заполнить авансовый отчет подотчетного лица».
В большинстве случаев деньги подотчет выдают на командировочные расходы. Этот вид расходов предприятия имеет свои особенности. Поскольку, к примеру, порядок выдачи денег зависит от способа осуществления расчетов: наличными или безналичным перечислением. Все подробности и особенности оплаты командировок в статье «Как вести учет командировочных расходов в бюджетной организации».
Любая хозяйственная операция НКО или бюджетного учреждения должна быть подтверждена первичным документом и отражена соответствующим образом в учете. Так, для учета хозяйственных операций составляются бухгалтерские проводки.
Любая балансовая проводка составляется по методу двойной записи. То есть одна операция должна быть отражена по дебету одного счета и одновременно по кредиту другого. Причем в одном и том же денежном выражении.
Отметим, что бюджетные учреждения обязаны применять Инструкцию по БУ № 157н (план счетов), когда НКО составляют проводки в соответствии с Приказом Минфина № 94н. Подробнее, как отражать хозяйственные операции, в материале «Путеводитель — проводки в бухгалтерском учете: что это и как используется».
Порядок ведения учета объектов основных средств изменился. Ключевое нововведение — это переход на новые стандарты БУ, а точнее, вступление в силу Приказа Минфина № 257н по основным средствам. Применять положения нового стандарта по ОС обязаны все организации, в том числе НКО и бюджетной сферы.
Помимо этих нововведений, чиновники скорректировали границы признания ОС малоценными. Подробнее об этом в специальном материале «Как вести учет малоценных основных средств».
Предлагаем изучить подборку статей об особенностях ведения бухучета объектов основных средств:
В связи с передачей страхового обеспечения в ведение Федеральной налоговой службы состав отчетности во внебюджетные фонды существенно сократился. Теперь в Пенсионный фонд придется сдавать три обязательных отчета:
Помимо этих форм, представители ПФР вправе затребовать иные бланки и формы отчетности. Например, отчет СЗВ-К, об этом подробнее: «Образец заполнения формы СЗВ-К в 2020 году». Такой отчет придется сдать в сроки, указанные в отдельном уведомлении (требовании) о предоставлении информации.
Такая ситуация знакома многим компаниям. Проблема возникла из-за сбоев в информационных базах ФНС. Причиной нестыковок стали несданные отчеты контрагентов. Например, учреждение отчиталось по НДС, а его контрагент сдал нулевую отчетность за этот же период. В результате расчеты по налогу на добавленную стоимость не подтвердились. Аналогичная проблема возникла и у тех организаций, контрагенты которых не отчитались вовсе.
Отметим, что отказ ФНС в приеме декларации по НДС в таких случаях является незаконным.
Подробный алгоритм действий мы раскрыли в отдельной консультации «Что делать, если налоговая не принимает декларацию по НДС».
Бюджетные учреждения освобождены от уплаты НДС с основного вида деятельности. То есть начислять и уплачивать налог с выполнения государственного (муниципального) задания не нужно. Но если бюджетник ведет предпринимательскую деятельность, то начислять и уплачивать НДС в бюджет придется.
Налог на добавленную стоимость — это самый «проблемный» налог, потому что порядок его исчисления и возмещения вызывает у бухгалтеров огромное количество вопросов и проблем.
Мы подобрали самые актуальные материалы, которые помогут разобраться во всех тонкостях и хитростях налогообложения по НДС:
- «Онлайн-калькулятор НДС» — поможет рассчитать сумму налога для уплаты в бюджет.
- «Какими проводками вести учет НДС» — отражаем операции по начислению НДС в бухучете.
- «Платится ли НДС при выплате неустойки» — решение спорного вопроса от экспертов.
- «Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету» — полезные рекомендации по ситуации.
Движение товарно-материальных ценностей должно быть отражено соответствующим образом. Для этого используется унифицированный бланк товарной накладной — ТОРГ-12.
Отметим, что предприятие вправе разработать индивидуальный бланк накладной, который сможет учитывать специфику деятельности. Такой документ утвердите в приложении к учетной политике либо закрепите отдельным распорядительным документом. Если учреждение решило применять унифицированный бланк, то это решение тоже придется отразить в учетной политике.
О том, как заполнить документ, мы рассказали в статье «Заполняем товарную накладную ТОРГ-12».
Любая операция по движению наличных денежных средств должна быть отражена соответствующим первичным документом. Так, для учета приходной операции (поступление денег в кассу) следует заполнить приходный кассовый ордер.
Какой бланк использовать и как правильно составить: «Заполняем приходный кассовый ордер»
При выдаче денежных средств из кассы учреждения (расходная операция), например выдача денег подотчет, оплата командировочных расходов или выплата пособий и заработной платы, оформляется расходный кассовый ордер.
Бланк и инструкция по составлению: «Заполняем расходный кассовый ордер»
Все выписанные кассовые ордера регистрируются в специальном учетном журнале. Правила ведения такого журнала: «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов».
